Нужно ли самозанятому уплачивать налог, если он получил за раб | Бизнес Гномы

Нужно ли самозанятому уплачивать налог, если он получил за работу подарок или услугу

Что такое налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) в России существует уже три года. По задумке законотворцев инициатива упрощенного налогообложения для фрилансеров поможет легализовать доход тем, кто оформил статус. Ставка более чем лояльная — от 4% до 6%. Более чем в два раза ниже, чем НДФЛ, например. Однако пока речь идет о том, что проект временный и его реализация рассчитана на 10 лет, до 2029 года.

Плюсы в том, что самозанятому, если он оказывает услуги и выставляет чеки в приложении «Мой налог», не нужно формировать отчеты и каким-либо образом взаимодействовать с налоговыми органами. Система ежемесячно автоматически высчитывает сумму налога, а оплатить его можно в один клик через «Мой налог». Из минусов — есть пределы по годовому заработку (не более 2,4 млн руб.), невозможность нанимать людей и ряд ограничений по сферам деятельности.

Бонусы

Для самозанятых в 2022 году развернута широкомасштабная поддержка. Ссуды на развитие производства, невозвратные гранты и субсидии для новаторов, возможность участвовать в государственных тендерах на льготных условиях. А еще самозанятый вправе арендовать государственное или муниципальное имущество по льготной ставке или получить его во временное пользование бесплатно. Главное, чтобы имущество использовалось по целевому назначению. Арендовать можно не только помещение, но и земельный участок, автомобиль, спецтранспорт, оборудование и даже инструменты.

Бартер

НПД нужно уплачивать с доходов, которые самозанятый получил в ходе своей деятельности. Человек оказал услугу, получил за нее деньги, выдал заказчику чек — все прозрачно.

Если же за работу вам, например, дали сертификат на какую-либо услугу или какой-то ценный подарок, то это расценивается как доход в натуральной форме. Согласно основному закону, регулирующему деятельность самозанятых (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ), доходы в натуральной форме не облагаются НПД, равно, как и зарплата в рамках трудового договора, или вознаграждение по договору ГПХ. То есть платить НПД при бартерной сделке не нужно.

Все виды доходов, которые не подлежат налогообложению в рамках НПД, облагаются иными видами налогов. Даже если попытаться с этих сумм заплатить НПД, ФНС обнаружит несоответствие и даже может аннулировать статус самозанятого.

НДФЛ и доход в натуральном виде

Заплатить налог за доход в натуральной форме все-таки придется. Но будет это в разы сложнее, чем в случае с НПД, и дороже. Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это экономическая выгода. А доход физических лиц, в том числе в натуральной форме, облагается НДФЛ (гл. 23 НК РФ).

Таким образом, если самозанятый получил доход в натуральном виде, то он должен уплатить с него НДФЛ. А для этого презент необходимо оценить как доход в соответствии с показателями рынка. Например, за цикл публикаций о фермерском хозяйстве фрилансер получил продуктовый набор, в состав которого вошли мясо, молочная продукция, овощи и другое. Все это человеку необходимо оценить и задекларировать (да, налоговую декларацию на оплату НДФЛ нужно будет сформировать и подать самостоятельно, в сервисе «Мой налог» такой функционал не предусмотрен).

С точки зрения налогообложения такие доходы наряду с денежными также подлежат учету (то есть подоходный налог платится и с них). Об этом говорится в ст. 210 НК РФ.

Как оформить передачу вознаграждения

Если самозанятый не против получения дохода в натуральной форме, это необходимо прописать в условиях договора на оказание услуг. Кроме того, факт передачи вознаграждения необходимо задокументировать актом и товарной накладной.

Дополнительно важно учитывать, что получаемые блага могут быть использованы только лично исполнителем. Получить две тонны мяса и продать в таком случае — нельзя, это не будет натуральный доход. А вот получить две тонны мяса и съесть — можно. А НДФЛ уплатить с учетом среднерыночной цены.

Ваши Бизнес-гномы