Торговый центр сдавал помещения через прослойку. Цель – получа | Юрист Андрей Черников

Торговый центр сдавал помещения через прослойку. Цель – получать наличные и перенести точку прибыли на низконалоговые структуры. Итог – 14 миллионов рублей в бюджет.

Инспекция провела выездную в столичном торговом центре. Проверяемый период – 2015-2017 годы. В мае 20121 года компания пошла в суд защищать свои интересы. В апреле 2022 года в вопросе поставлена жирная точка.

Опять нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ, опять компания «необоснованно получила налоговую экономию по налогу на прибыль организации и НДС, в виде вывода из-под налогообложения выручки от сдачи в аренду торговых площадей в результате применения подконтрольными лицами УСН 6%».

Основным видом деятельности для компании являлась сдача в аренду недвижимого имущества. Помещения, расположенные в ТРК, сдавались заявителем в аренду двум ИП, которые, в свою очередь, полученные помещения сдавали в субаренду.

Что не так в схеме?

Со счетов двух ИП деньги переводились частично за аренду в ТРК, частично – как доход предпринимателя на свои личные счета. Далее деньги обналичивались либо частично переводились на счета гражданина К, который признан конечным бенефициаром (собственником) проверяемой компании.

Расходы ИП в общую сумму недоимки, вменяемой компании, не включили, т.к. на основании анализа банковских выписок установить какие-либо расходы, соответствующие признакам ст. 252 НК РФ, не удалось. К тому же оба ИП не отвечали на требования ФНС о предоставлении документов.

Расходные операции по банковской выписке отражены лишь для создания схемы, направленной на уклонение от уплаты налогом и не имеют отношения к реальной деятельности по сдаче в субаренду принадлежащих налогоплательщику помещений.

А часть расходов, которые несли эти ИП, не были приняты в уменьшение налогооблагаемой базы потому, что эти предприниматели вели реальную деятельность по другому виду деятельности. И определить что к чему относится не представляется возможным ввиду отсутствия раздельного учета.

Итог: штраф 2 млн., пени 2.5 млн., налог на прибыль 0.6 млн., НДС 8.4 млн., уменьшить убытки в размере 20.4 млн. руб.

Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-149632/2020.

#мспсудится