Рефровский Про Налоги

2022-09-01 10:00:13 Как компании учесть расходы на компенсацию использования личного имущества дистанционным сотрудникам

Компенсации – это денежные выплаты, установленные для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

С согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы. Происходит это в порядке, в сроки и в размерах, определенных коллективным договором, локальным нормативным актом, который принят с учетом мнения выборного органа профсоюзной организации, трудовым договором или дополнительным соглашением к нему.

Указанные расходы организация может учесть в рамках налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством и из них четко следует, какие расходы и на какие цели были произведены. То есть организация должна располагать копиями документов, подтверждающих расходы, понесенные работником в служебных целях: на оплату электроэнергии, услуг связи, интернета и др.

Методика расчета компенсаций расходов дистанционных сотрудников, а также их перечень с указанием подтверждающих документов компания утверждает локальным нормативным актом самостоятельно.

Такими документами могут быть, например, оплаченные счета за электроэнергию, интернет и т.д.

Подробнее с ответами на этот и иные вопросы налогоплательщиков по налогу на прибыль в 2022 году можно ознакомиться в статье заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрея Конькова, журнал «Налоговая политика и практика» №8/2022. Открыть/Комментировать

2022-08-31 10:00:11 На вопросы об онлайн-кассах на вебинаре ответит представитель ФНС России

8 сентября редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Онлайн-кассы: от регистрации до применения».

Главный спикер – заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

Регистрация ККТ: способы, сроки, ответственность;

Порядок применения ККТ при расчетах, исправление ошибок;

Новые события и тренды в применении ККТ;

Ответы на практические вопросы.

Время проведения вебинара:
10.00 – 11.30.

Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна.

Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru. Открыть/Комментировать

2022-08-29 10:00:14 Преимущества регистрации юридического лица через электронные сервисы

Электронные сервисы позволяют зарегистрировать компанию быстро. Только с начала этого года сервисом на сайте ФНС воспользовались 460 тысяч предпринимателей. Процесс максимально упрощен – при заполнении электронной формы на регистрацию необходимо выбрать типовой устав и подготовленное в онлайн-сервисе решение.

Как рассказал начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Денис Кузьмичёв журналу «Налоговая политика и практика», пока это доступно при регистрации организации с одним участником. Расширение возможностей электронной регистрации — вопрос будущего.

Также при онлайн-регистрации у предпринимателя должна быть электронная подпись. Чтобы упростить и процесс ее получения, ФНС России совместно с Минцифры России запустили проект, в рамках которого отрабатывается технология подписания документов для регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной квалифицированной электронной подписью, полученной с помощью мобильного приложения «Госключ». То есть подписать подготовленные в онлайн-сервисе документы для регистрации можно бесплатно с помощью смартфона, фактически не выходя из дома.

Об изменениях в законодательстве о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, о качестве и составе сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также о преимуществах электронной регистрации бизнеса читайте в журнале «Налоговая политика и практика», № 9/2022. Открыть/Комментировать

2022-08-26 10:00:13 Как разблокировать счет быстро и без посещения налоговой

Налоговый орган может заблокировать операции по счету как за неуплату налогов, так и непредставленную вовремя декларацию. В первом случае разблокировать счет можно только погасив долг.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет (юрлица или индивидуального предпринимателя), то он может направить обращение об отмене приостановления операций по счетам и приложить все платежки, которые подтверждают погашение долгов.

Если личного кабинета нет, то компания может получить доступ на сайте ФНС России в разделе Личный кабинет налогоплательщика юридического лица с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

Индивидуальные предприниматели могут завести кабинет с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или УКЭП.

Если операции по счету приостановлены из-за непредставленной вовремя налоговой декларации или расчета, разблокировать его можно только представив такую отчетность. Решение об отмене блокировки налоговый орган принимает не позднее следующего рабочего дня после представления отчетности.

Если же у предпринимателя нет личного кабинета, а разблокировать счет нужно срочно, то можно воспользоваться специальным сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-25 10:00:17 Для расчета налога на имущество физических лиц в 2022 году применены новые понижающие коэффициенты

При расчете налога на имущество физических лиц в 2022 году во всех регионах в качестве налоговой базы применяется кадастровая стоимость объектов недвижимости, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости.

В зависимости от того, сколько лет действует такой порядок определения налоговой базы в том или ином регионе, используются различные понижающие коэффициенты при расчете налога за 2021 год:

0.2 – для объектов недвижимости в Севастополе;

0.4 – в республиках Алтай и Крым, Алтайском и Приморском краях, Волгоградской, Иркутской, Курганской, Свердловской, Томской областях, Чукотском автономном округе;

0.6 – в республиках Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярском крае и Смоленской области;

для 74 регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных из них объектов, кроме гаражей и машино-мест) действует 10-процентное ограничение роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом;

0.6 – в отношении новостроек за первый год их налогообложения в тех регионах, где налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости четвертый и последующие налоговые периоды (за исключением объектов недвижимости, включенных в перечень, а также образованных их них объектов, кроме гаражей и машино-мест).

Нормативными правовыми актами муниципальных образований (городов федерального значения) по месту нахождения объекта налогообложения могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы.

Подробнее узнать о них можно в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-24 10:00:12 ​Клиенты будут платить самозанятым безналом через приложение «Мой налог»

Самозанятый может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. В приложении появилась новая функция.

Новый сервис можно подключить в разделе «Платежи» приложения.

После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».

Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Деньги автоматически поступят на счет самозанятого по его номеру телефона (через систему СБП).

Размер комиссии и условия проведения платежей устанавливают платежные агенты.

Самозанятые Открыть/Комментировать

2022-08-23 10:00:12 Узнать о преимуществах АУСН можно на специальной промостранице

Разобраться, как применять новый налоговый режим АУСН и в чем его преимущества, налогоплательщики могут с помощью специальной промостраницы.

На новый налоговый режим могут перейти организации и индивидуальные предприниматели, у которых не более пяти работников, а годовой доход не превышает 60 млн руб. Они могут выбрать объект налогообложения «Доходы» со ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%. При этом пользователи освобождены от налоговой и большей части отчетности в государственные внебюджетные фонды.

Кроме того, им не нужно самим считать налог. Служба исчислит его на основе информации от банков, контрольно-кассовой техники и из личного кабинета АУСН. Также в рамках этого режима налогоплательщики не платят страховые взносы - социальные гарантии обеспечиваются из федерального бюджета.

При этом налогоплательщики могут взаимодействовать с налоговой как через личный кабинет налогоплательщика, так и через сервисы уполномоченных банков. Им передаются функции налогового агента по исчислению НДФЛ. Кроме того, банк направляет в налоговые органы сведения об операциях налогоплательщика по счетам, о выплатах сотрудникам и сумме НДФЛ.

К проекту уже присоединились крупнейшие кредитные организации: ПАО Сбербанк, Банк ВТБ (ПАО), ПАО «Промсвязьбанк», АО КБ «Модульбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «АК БАРС» БАНК и АО «Тинькофф Банк».

Для вновь зарегистрированных организаций и индивидуальных предпринимателей АУСН доступен уже с 1 июля 2022 года. Уже действующие компании и предприниматели смогут перейти на него с 1 января 2023 года.

При этом уведомить о применении данного режима следует не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-22 10:00:13 Как уплачиваются имущественные налоги при наследовании недвижимости или автомобиля физическим лицом

Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят права на земельные участки, другие объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома и т.п.) и транспортные средства, которые входят в наследство.

За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог или налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства, независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в Едином государственном реестре недвижимости.

Что касается транспортного налога, то он уплачивается наследником со дня государственной регистрации уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, Росавиация и т.п.) транспортного средства за наследником при наличии оснований.

О дне открытия наследства налоговые органы получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство.

Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику – владельцу налогооблагаемого имущества.

Если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление, то задолженность по имущественным налогам оплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-18 10:00:13 Как получить ускоренное возмещение НДС в заявительном порядке

Теперь налогоплательщик вправе претендовать на возмещение НДС до окончания камеральной проверки, если на дату представления заявления о применении указанного порядка одновременно соблюдаются два условия:
налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;

в его отношении не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

Не представляя банковскую гарантию или поручительство такая компания может претендовать на ускоренное возмещение налога в сумме, не превышающей совокупный объем налогов и страховых взносов, уплаченный за предшествующий календарный год. Обращаем внимание, что при этом не учитываются налоги, уплаченные в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента. Если желаемая сумма возмещения за налоговый период окажется больше, то на разницу потребуется предоставить банковскую гарантию или поручительство. Напоминаем, что Налоговый кодекс регламентирует именно сумму фактически уплаченных, а не исчисленных за прошлый год налогов.

Рассматриваемая мера поддержки ориентирована на добросовестных налогоплательщиков и действует до конца 2023 года. Она нацелена на перечисление средств из бюджета в более короткие сроки и увеличение скорости оборота средств в бизнесе.

Если же у налогового органа есть сведения, указывающие на возможные нарушения по НДС (в том числе за предыдущие налоговые периоды), организации может быть отказано в возмещении НДС в заявительном порядке.

ФНС России Открыть/Комментировать

2022-08-17 10:09:58 Имущественный вычет по процентам можно использовать при покупке другого жилья

Если гражданин при покупке жилья использовал только основной имущественный вычет, то вычет по процентам можно заявить на другое жилье, купленное в ипотеку.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляют:
• в размере 2 млн. рублей по расходам на покупку жилья (квартиры, комнаты, жилого дома и земельного участка). Его называют основной имущественный вычет;
• в размере фактически уплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. руб.
Так установлено подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Гражданин сам определяет, каким имущественным налоговым вычетом и по какому объекту недвижимого имущества он воспользуется. То есть их не обязательно применять только к одному объекту недвижимости. 

Например, в 2019 году Ивановым приобретена квартира за наличные средства, а в 2021 году – куплена другая квартира в ипотеку. Ранее он никогда имущественным вычетом не пользовался.

В этом случае по первой квартире можно получить основной имущественный вычет, а по второй квартире – вычет по процентам по ипотеке. При этом нужно помнить, что остаток вычета по процентам на покупку другого жилья перенести нельзя.

Об этом напоминает Минфин России в письме от 27 июля 2022 г. № 03-04-05/72542. Открыть/Комментировать