Вопрос: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, можно ли затраты на новогодний корпоратив принять к расходам? Ответ: Здравствуйте. Всё зависит от того, какую из сторон вы представляете.
Если ваша организация является «обслуживающей стороной», т.е. вы банкетный зал, ресторан, кафе, то затраты на музыкальное и развлекательное обслуживание, связанные с оказанием услуг общепита, учитывайте в качестве материальных расходов как на ОСН, так и на УСН «Доходы минус расходы».
Если ваша организация является «гуляющей стороной» на корпоративе, то затраты нельзя учесть ни на ОСН, ни на УСН.
ОСНС точки зрения законодательства такие расходы напрямую относятся к расходам на оплату посещений культурно-зрелищных мероприятий (организация развлечений, отдыха) и не учитываются при исчислении базы по налогу на прибыль.
Поэтому затраты на корпоратив в налоговые расходы не включайте, а НДС по ним к вычету не принимайте.
НДФЛ и страховые взносы с этих сумм начислять не надо, так как это не адресные выплаты в пользу работников.
Многие организации пытаются отнести такие расходы к представительским и принять их в затратах хотя бы частично, что на наш взгляд является значительным налоговым риском.
Корпоративы не относятся к официальным деловым приемам, не направлены на получение экономического эффекта, в них участвуют не представители других организаций, а ваши работники, там не ведутся переговоры о будущей деятельности или поддержании сотрудничества.
УСНВ закрытом перечне расходов (ст. 346.16 НК РФ) нет расходов на новогодний корпоратив и иные праздничные мероприятия, нет представительских расходов.
Поэтому включить суммы на проведение праздничных мероприятий в КУДиР не получится никак.
Статья со скриншотами из 1С, а также арбитражной практикой по затратам на корпоратив ждет вас на нашем сайте.
Ещё вопрос: а как быть с затратами на алкоголь, купленный на корпоратив? Их можно принять к учету? Не возникнут ли у нас последствия в виде сдачи специальной декларации или регистрации операций в ЕГАИС?В случае если алкоголь закупался для новогоднего корпоратива, его стоимость нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль, а НДС принимать к вычету нельзя, так как в этом случае не соблюдены условия, установленные п. 2 ст. 171 НК РФ.
Поэтому списать его придется по этой инструкции.
В случае если указанная закупка будет отнесена к представительским расходам, то уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и вычет по НДС возможны. Но приготовьтесь к спорам с налоговиками. Доказать обоснованность деловых переговоров вечером в ресторане в канун Нового года ой как не просто!
На УСН аналогичная ситуация: расходы на приобретение алкоголя не поименованы в списке разрешенных расходов (ст. 346.16). И представительских расходов для этой системы налогообложения не существует. Поэтому принять расходы на алкоголь к корпоративу нельзя вообще никак. Спишите его по этой инструкции.
Фиксировать в ЕГАИС и декларировать закупку алкогольной продукции должны компании, которые:
- производят такую продукцию;
- занимаются ее оборотом - закупкой, поставкой, хранением, перевозкой и продажей в розницу.
Под закупкой и поставкой понимается передача товаров покупателю для их использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.
Таким образом, если компания закупает алкоголь для собственных нужд, она не обязана иметь лицензию, подавать специальные декларации в Росалкогольрегулирование и фиксировать покупку в ЕГАИС.
При этом оптовый продавец может перестраховаться и отказаться отгружать алкоголь покупателю без лицензии. Дело в том, что поставка алкогольной продукции лицу, не имеющему лицензии, - основание для аннулирования лицензии у поставщика такой продукции. Поэтому безопаснее приобрести алкоголь в розницу через подотчетное лицо. Пусть сотрудник компании закупит алкоголь от своего имени.
Чтобы не потеряться: наш канал в Max
10.1K viewsedited 05:05
К
B
217
C
![Логотип телеграм канала @db_guides — Гайды по БД и SQL [Ссылка]](https://logos.telegram-store.com/channels/db-guides/telegram_logo.jpg){kind=logo}