Налоговая балалайка

2022-06-17 21:33:20 Спасибо богу и всем моим друзьям, мы идём вперёд … Открыть/Комментировать

2022-06-17 16:24:05 Безуспешной оказалась попытка работодателя-госоргана привлечь сотрудника к дисциплинарной ответстенности за отказ отбыть в командировку в оговоренный приказом срок.

Приказ о направлении работника в длительную командировку был издан 12 марта. Отбыть в нее работник должен был 14 числа.

Но в назначенный день командированный никуда не уехал - с приказом его ознакомили только 16 марта. В тот же день он письменно отказался от поездки, поскольку ему не был выдан аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и суточных, а командировка между тем предполагалась длительной - более месяца. И тут же подал заявление на получение средств на командировочные расходы. 18 марта работнику перечислили положенный аванс и он сразу отбыл к месту командирования.

Работодатель же еще 16 числа начал в отношении работника служебную проверку по факту неисполнения приказа. В итоге действия работника признали дисциплинарным проступком и уволили "по статье".

Сотрудник обратился в суд, и три судебные инстанции поддержали его. Работодатель нарушил срок ознакомления работника с приказом о направлении в командировку. Также в нарушение требований Положения № 749 об особенностях направления работников в служебные командировки, распространяющегося в том числе и на госорганы, не выдал командированному аванс на предстоящие расходы, хотя обязан был сделать это до наступления даты командирования.

В такой ситуации работник не имел оснований для убытия в командировку.
Возражения госоргана о том, что согласно должностной инструкции работник обязан исполнять приказы, распоряжения, указания и иные поручения руководства, данные как в письменной, так и устной форме, суд отклонил. Такие положения противоречат федеральному законодательству.

Суд признал незаконным и отменил результаты служебной проверки по факту совершения дисциплинарного проступка. Более того, работнику еще и удалось взыскать с работодателя 3000 рублей компенсации морального вреда (Определение Второго КСОЮ от 15 марта 2022 г. по делу № 8Г-4732/2022). Открыть/Комментировать

2022-06-17 12:39:58 Правительственная комиссия разрешит россиянам зачислять деньги от продажи акций на зарубежные брокерские счета без разрешения специальной комиссии Минфина, заявила председатель Банка России Эльвира Набиуллина, ее слова привел «Интерфакс». Открыть/Комментировать

2022-06-17 12:29:10 При безвозмездной передаче подарочных сертификатов исчисляется НДС

По общему правилу объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России, а также передача имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса).

При этом в целях применения налога передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг).

Также законодательством определен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения и освобождаемых от обложения НДС (п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ).

О том, как исчисляется НДС при безвозмездной передаче имущественных прав, читайте в

Организация для своей хозяйственной деятельности закупает у сторонней компании подарочные сертификаты для передачи их от своего имени покупателям – физлицам с целью стимулирования продаж. Получение товаров по подарочным сертификатам (отоваривание сертификатов) осуществляется покупателями самостоятельно без участия организации – налогоплательщика.

Как поясняет Минфин России, в данной ситуации, поскольку вышеуказанные операции по безвозмездной передаче подарочного сертификата, являющегося документом, удостоверяющим право его держателя приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы, услуги на сумму равную номинальной стоимости этого сертификата, не поименованы в перечнях операций, освобождаемых от обложения НДС, то налогоплательщик при передаче сертификатов должен исчислять НДС (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 9 июня 2022 г. № 03-07-11/54735). Открыть/Комментировать

2022-06-17 12:24:41 ФНС России направила в региональные управления и межрегиональные инспекции письмо, в котором содержатся разъяснения по вопросу о переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые в случаях привлечения физлица, уплачивающего налог на профдоход (НПД).

Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми позволяет налогоплательщикам минимизировать затраты на страховые взносы и НДФЛ (Письмо Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2022 г. № ЕА-4-15/4674@).

При проведении камеральных налоговых проверок в отношении налогоплательщиков по которым, установлены нарушения неуплаты НДФЛ и страховых взносов в случае переквалификации договоров гражданско-правового характера в трудовые, налоговым органам рекомендуется учитывать сложившуюся положительную судебную практику.
Со ссылкой на постановление Пленума ВС РФ от 29 мая 2018 г. № 15 в письме приводится подробный перечень признаков, которые могут свидетельствовать о трудовых отношениях:
• достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определенной, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
• подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
• обеспечение работодателем условий труда;
• выполнение работником трудовой функции за плату;
• устойчивый и стабильный характер этих отношений, подчиненность и зависимость труда;
• выполнение сотрудником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
• наличие дополнительных гарантий для работника, установленных законами, иными нормативными правовыми актами, регулирующими трудовые отношения.
ФНС России также перечислила доказательства наличия трудовых отношений:
• оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу;
• графики работы (сменности), графики отпусков, документы о направлении работника в командировку, возложении на него обязанностей по обеспечению пожарной безопасности, договор о полной материальной ответственности работника;
• расчетные листы о начислении заработной платы, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денежных средств на банковскую карту работника;
• заполняемые или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах, журнал посетителей;
• документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа на рабочем месте, удостоверения о проверке знания требований охраны труда, направление работника на медицинский осмотр, акт медицинского осмотра работника, карта специальной оценки условий труда) и др.

В письме подчеркивается, что судебная практика признает допустимым переквалификацию гражданско-правовых отношений в трудовые для целей надлежащего исчисления НФДЛ и страховых взносов.

При этом, при проведении камеральных налоговых проверок налогоплательщиков налоговикам необходимо обеспечить сбор надлежащей доказательственной базы. Открыть/Комментировать

2022-06-17 09:02:24 Режим особой экономической зоны планируется ввести на территории всей ДНР.

Также у ДНР есть много возможностей адаптировать законодательство под инвестора, вплоть до обнуления всех налогов, заявил председатель правительства республики. Открыть/Комментировать

2022-06-17 08:41:37 Мы провели эксперимент, наш сотрудник робот Екатерина вышла в чат рулетку, мы в шоке (ненормативная лексика):

Открыть/Комментировать

2022-06-17 08:37:17 Организация ожидала, что по решению суда, который рассматривал спор с ее контрагентом, с нее взыщут оплату допуслуг за 2017 год.

Это приведет к переплате по налогам. Компания в конце 2020 года подала в налоговую заявление о возврате переплаты и попросила рассмотреть его после того, как решение суда вступит в силу и она сдаст уточненки.

Инспекция отказала: переплаты еще нет. В НК РФ не указали, что можно приостановить рассмотрение заявления до момента, когда вступит в силу решение суда.

Организация оспорила отказ. Суды 3 инстанций поддержали инспекцию:
на момент подачи заявления переплаты, в т.ч. по карточке расчетов с бюджетом, не было;
она могла возникнуть только в будущих периодах;
инспекции не обязаны исполнять заявление о возврате переплаты, которой еще нет. Они не могут приостанавливать рассмотрение заявления.

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.04.2022 по делу N А40-96679/2021 Открыть/Комментировать

2022-06-17 08:36:22 ИФНС не признала расходы на материалы. Но выпуск продукции не оспаривает. Экспертиза, которая могла бы доказать завышенный расход материалов, не проведена. Значит, их использование не опровергнуто.
Постановление АС Поволжского округа от 26.04.2022 № А49-22/2021 Открыть/Комментировать

2022-06-16 17:08:35 ФНС России напомнила физлицам, не являющимися предпринимателями, что они встают на учет в налоговых органах по месту жительства на основании заявления о постановке на учет, или же без него на основе информации, предоставляемой уполномоченными на то законом органами (ст. 83, ст. 84, ст. 85 Налогового кодекса).

Для постановки на учет инспекция использует представленные физлицом персональные данные или персональные данные физлица, полученные в рамках межведомственного обмена другими органами. При этом, кк подчеркивает налоговая служба, согласие физлица на их обработку не требуется (письмо ФНС России от 8 июня 2022 г. № ПА-3-24/5978@).

Согласно российскому законодательству обработка персональных данных ограничивается достижением конкретных, заранее определённых и законных целей (Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 152-ФЗ). А органы исполнительной власти, к которым относится и ФНС России, при осуществлении возложенных на них законодательством функций, полномочий и обязанностей, достижения общественно значимых целей, вправе продолжить обработку персональных данных без соответствующего согласия на обработку персональных данных физлиц (субъектов персональных данных). Открыть/Комментировать