Налоговый адвокат

2022-09-01 10:07:39 Засиливание налоговой проверки в арбитражном суде как тактика защиты в уголовном деле не работает.

Налоговая проверка была отменена полностью в Арбитражном суде Орловской области еще в 2017 году. Однако в 2022 году районный суд осудил директора компании по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Затем дело вновь оказалось в арбитражном суде, первое решение отменено, новым решением отказано в удовлетворении иска.

Когда мы, адвокаты, не советуем идти в арбитражный суд спорить с налоговой службой, нас редко слушают. Мы объясняем, что в арбитражном суде нет шансов на отмену, что в уголовном суде намного больше шансов. В описанной же ситуации директор, имея решение арбитражного суда об отмене налоговой проверки, уверовал в оправдательный приговор по уголовному делу. Он явно хотел показать системе свое превосходство, иначе не объяснить приговор за пределами срока привлечения к уголовной ответственности.
Общий вывод: уголовным судам арбитражные не указ, а уголовные арбитражным - очень даже указ.

Решение Арбитражного суда Орловской области от 29.08.2022 по делу № А48-6120/2017. Открыть/Комментировать

2022-08-31 10:50:05 Налоговый адвокат pinned a photo Открыть/Комментировать

2022-08-31 10:49:43 К предыдущему посту.

Чрезмерное истребование документов.

Инспекция сняла вычеты НДС по контрагенту за 3 и 4 квартал 2021 года, о чем составила два акта камеральной налоговой проверки.
Спор с инспекцией возник из-за необоснованно завышенного объема истребуемых документов. В частности, истребовались путевые листы, крточки бухгалтерских счетов по счетам 01, 07, 08, 15, 19, 20, 23, 25, 26, 43, 44, 45, 50, 51, 52, 62, 67, 76АВ, 76 ВА, 68, 90, 91, договоры и другие первичные документами со всеми поставщиками, платежные поручения, оборотно-сальдовая ведомость за год, штатное расписание, акты сверки расчетов со всеми покупателями и т.д. и т.п.
После того как компания документы не представила, инспекция сняла вычеты НДС по трем поставщикам.
В данной ситуации мы пошли компромиссным путем: компания представила документы только в части подтверждения налоговых вычетов (счета-фактуры, договоры по трем поставщикам и УПД), а инспекция сняла претензии по истребованию других документов.
В итоге инспекция вынесла решение об отказе в привлечении к ответственности, тем самым лишив себя возможности камералить спорных поставщиков по другим основаниям. Открыть/Комментировать

2022-08-31 10:48:08 Отмена камеральных налоговых проверок Налоговым адвокатом и консультантами Номен.

По актам начислено 8 млн, в решениях об отказе в привлечении к ответственности - 0. Открыть/Комментировать

2022-08-30 18:20:19 Беспилотники на службе ФНС.

Около 20 тыс. бассейнов, не оформленных в соответствии с правилами, удалось выявить налоговой службе Франции. По итогам эксперимента власти смогли пополнить бюджеты почти на €10 млн: €5,7 млн - в счет погашения ранее не оплаченных пошлин, 4,1 млн - в виде налогов на имущество за 2022 год.

Это пример успешного самоокупаемого стартапа. Мы зря ругаем российскую ФНС за строительные блокчейн-платформы. У нас нет претензий, дело архиважное. Беспилотники - плохой путь. Все силы на блокчейн!!! Открыть/Комментировать

2022-08-30 12:33:00 ФНС – IT-стартапер.

Стив Джобс, Билл Гейтс, сериал «Силиконовая долина» - мотиваторы юного IT-стартапера. Странно видеть, когда в эту песочницу лезет Федеральная налоговая служба.

Нас озадачила презентация блокчейн-платформы ФНС для строительных организаций.
Согласно релизу цифровая система предназначена для взаиморасчетов между заказчиком и подрядчиками по строительно-монтажным работам. Она работает на базе технологии обмена машиночитаемыми доверенностями. Разработанная информационная система через блокчейн-технологию передает банку основание для оплаты – данные из платформы управления строительством. Система проверяет полномочия лица, его принадлежность к организации и полномочия распоряжаться средствами с банковского счета. Если система видит, что срок доверенности подходит к концу, то платформа не позволит оплатить заказ.

Что такого нового в платформе, чего нет у коммерческих разработчиков блокчейн-платформ? Ничего. Обычные ERP-системы предлагают более широкий функционал. Есть ли спрос на блокчейн-платформы у строителей? Нет спроса, не хотят строители идти в инновационное цифровое будущее. Может быть, это монополизация рынка блокчейн-платформ или аналог контроля отчетности только на уровне первички? Нет, участие добровольное. Да и зачем налоговой службе вступать в конкуренцию с коммерсантами. Давайте спросим, как налоговики: налоговая служба, в чем деловая цель? Входят ли IT-стартапы в полномочия налоговиков? Нет.
Судя по сайту разработчика команда GASKAR GROUP состоит из восьми привлекательных молодых людей, из них три it-специалиста.

К этому следует добавить еще никому не нужные проекты «Налоговая оговорка», «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН), «Единый налоговый счет для организаций» (ЕНС).

Итак, ФНС в нарушение полномочий, за бюджетный счет расходует деньги на малопривлекательные стартапы. Открыть/Комментировать

2022-08-30 10:02:50 Транспортный налог на роскошь.

В отношении дорогостоящих автомобилей Верховный Суд объявил, что "отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного
средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом".

О каких автомобилях, отсутствующих в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., идет речь:
- Mercedes-Benz S 400 4 MATIC, двигатель 2996 куб. см.;
- Toyota Land Cruiser 200 Excalibur (8D), двигатель 4461 куб. см.;
- Toyota Land Cruiser 200 Elegance (D4) двигатель 4461 куб. см.;
- Lexus LX 570 Superior, двигатель 5663 куб. см;
- Lexus LX 570 Black Vision, двигатель 5663 куб. см.

Нам кажется, что не должен Верховный Суд дополнять перечень Минпромторга, не его это компетенция. Если Минпромторг решил, что авто не роскошь, значит так надо.

Верховный Суд, владельцам hyundai solaris, стоимость которых тоже перевалила за 3 млн, пора уже нервничать?

Определение Верховного Суда РФ от 26.08.2022 № 305-ЭС22-8615. Открыть/Комментировать

2022-08-29 09:45:21 Ждать ли малому бизнесу "докторов" из ФСБ.

Даниил Егоров объявил своими главным достижениями 2022 года АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) и ЕНС (Единый налоговый счет).
Однако желающих платить за бухгалтерию налоговикам в режиме АУСН нет. Мы знаем, как внедряется "налоговая оговорка": приходилась защищать доверителей на обысках.
Думается, вскоре мы увидим методы добровольного принуждения предпринимателей к АУСН. Открыть/Комментировать

2022-08-28 10:42:43 Идеальный мир налогового оптимизатора.

Идеальный мир налогового оптимизатора - это централизованное государство с рыночной экономикой и жестокими наказаниями за неуплату налогов и функционирующей АСК НДС.

Когда снижают налоги, налоговый оптимизатор расстраивается. Когда декриминализируют налоговые преступления, налоговый оптимизатор плачет.

Налоговый оптимизатор приспосабливает налоговый закон для своих клиентов. Клиенты обращаются к налоговым оптимизаторам, когда не могут себе позволить не платить налоги, но нужно их снизить.
Там, где налоги не собирают или не наказывают за их неуплату, налоговые оптимизаторы не нужны, в таком мире они вымрут. Коммунизм, анархизм, хаос - погибель налогового оптимизатора.
В действительности идеальный мир налогового оптимизатора - это наше настоящее. Поздравляем!

Кстати, мы знаем, как снизить налоги и избежать наказания законным путем ') Открыть/Комментировать

2022-08-25 12:10:16 Стрелка в налоговой инспекции.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговики вправе вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой. Между собой налоговики называют такие вызовы комиссиями по добровольному принуждению к доплате НДС.

Для тех, кто никогда не был на подобной комиссии, опишем схему беседы.
1. Юрист и бухгалтер должны покинуть помещение.
2. Остается терпила директор один.
3. Директору демонстрируется на экране компьютера схема из АСК НДС поступления к нему товара (работ, услуг).
4. Руководитель комиссии дает указание директору доплатить определенную сумму НДС к уже уплаченной, в противном случае ожидаются следующие кары:
- тематическая выездная проверка;
- передача материалов в полицию;
- возбуждение уголовного дела (с этим стало сложнее);
- проблемы со сном, потенцией из-за угрызений совести.
5. По итогам полученных указаний составляется протокол, в котором директор подписывается под сроком доплаты НДС.

Защитные действия.
1. Направить на комиссию налогового адвоката по доверенности. Директор комиссию не посещает.
2. Требовать от налоговиков исполнить два указания ФНС:
- письмо от 02.12.2021 № ЕА-4-15/16838;
- письмо от 09.08.2022 № ЕА-4-15/10350.
В письмах содержится требование конкретизировать в Уведомлении основания вызова с указанием периода, контрагента, счетов-фактур и т.п.
3. Предоставить письменные пояснения с подтверждением должной осмотрительности при выборе контрагента.

Формализованные отношения гарантируют защиту от превышения полномочий со стороны налоговиков, позволяют налплату подготовить мотивированные пояснения и повышают вероятность снятия претензий.

От бандитской стрелки к конструктивному диалогу. Открыть/Комментировать