Главное об упрощенной системе налогообложения (УСН): виды, пре | СДМ-Банк

Главное об упрощенной системе налогообложения (УСН): виды, преимущества и условия перехода

При регистрации бизнеса предпринимателю нужно выбрать одну из систем налогообложения, чтобы определить, сколько платить государству и как вести отчетность. Сейчас малому и среднему бизнесу выгоднее работать по УСН. Эксперты СДМ-Банка подробнее расскажут о видах, преимуществах и условиях перехода на эту систему налогообложения.

Какие бывают системы налогообложения?

В России существует несколько налоговых режимов:

• ОСНО (Общая система налогообложения) — подходит всем видам бизнеса и предполагает полноценную уплату всех налогов, указанных в Налоговом кодексе.
• Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции — создана для бизнеса, который занимается инвестированием в поиск и добычу минерального сырья на территории страны.
• ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) — этот режим подходит для компаний и ИП, которые работают в сфере сельского хозяйства.
• ПСН (Патентная система налогообложения) — только для ИП. Список видов деятельности, по которым можно работать на патенте, для каждого региона свой.
• НПД (Налог на профессиональный доход) — данный режим создан для самозанятых и ИП, которые оказывают услуги самостоятельно, без сотрудников.
• УСН (Упрощенная система налогообложения) — для компаний и ИП малого и среднего бизнеса.

Из всех налоговых режимов УСН наиболее универсальна и подойдет почти любому небольшому бизнесу. Сегодня поговорим о ней.

Виды УСН

УСН делится на два вида по объекту налогообложения:

• УСН «Доходы» — налог в 6% платят со всех полученных денег, без учета зарплат сотрудникам, а также затрат на покупку товаров и оборудования.

• УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и производственными расходами. Процентная ставка варьируется от 5% до 15% и устанавливается региональными законами.

Более подробно про порядок определения доходов и расходов можно почитать на сайте ФНС.

Какую УСН выбрать?

При выборе УСН обратите внимание на следующие факторы.
• Размер налоговой ставки в вашем регионе. Для этого зайдите на сайт ФНС в соответствующий раздел.
• Размер расходов бизнеса. Чем выше расход, тем выгоднее вариант «Доходы минус расходы». УСН «Доходы» больше подходит, например, для сферы услуг, где затраты на ведение бизнеса небольшие.

Кому подходит УСН?

Данная система налогообложения рассчитана на малый и средний бизнес (ИП и ООО), однако и для них есть некоторые ограничения.

УСН не подходит банкам, негосударственным пенсионным фондам, страховым компаниям, организациям по проведению азартных игр, нотариусам и адвокатам, а также профессиональным участникам рынка ценных бумаг.
Компания на УСН не должна иметь филиалов.
Годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей.
Доля участия других организаций в компании не должна превышать 25%.
В компании должно быть не более 100 сотрудников.
Предприятие не должно добывать полезные ископаемые или производить подакцизные товары.

Когда и как перейти на УСН?

Если вы только планируете открыть свой бизнес, подавайте заявление о переходе на УСН при регистрации предприятия или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

ИП или ООО с другим режимом налогообложения могут перейти на УСН со следующего календарного года после отправки заявления. Менять режим можно не чаще раза в год.

Когда платить налог по УСН и как вести бухучет

Организации платят налог по месту своего нахождения, а ИП — по месту жительства.

Чтобы уплатить налог по УСН, нужно:

• По возможности сделать это авансом. То есть не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.
• Подать заполненную декларацию. Организациям — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если срок выпадает на выходной или праздник, документ нужно подать на следующий день.
• Оплатить налог по итогам года. Сроки те же, что и во втором пункте.