2022-07-15 11:40:55
Ответ к опросу: самая высокая относительная налоговая нагрузка у компаний
из сферы услуг (за этот вариант проголосовало 24% читателей).
Почему так?
Возьмем для примера бухгалтерскую компанию. Основная статья расходов бухкомпании (и вообще любой компании из сферы услуг) — ФОТ.
У бухкомпании будет примерно такая структура расходов:
1. ~40% расходов от выручки уходит на зарплату на руки.
2. Около ~15% от выручки уходит на уплату страховых взносов и НДФЛ (37% от зарплаты на руки, если компания применяет страховые взносы для МСП).
3. ~20% уходит на постоянные расходы (офис, реклама, админ расходы и тп)
4. ~20% — прибыль.
5. 20%*15% = 3% от выручки уйдет на налог УСН
В итоге бухкомпания будет отдавать государству (15+3=18%) ~
18% от выручки в качестве налогов.
Если же компания из сферы услуг не входит в МСП (выручка более 2 млрд и более 250 сотрудников, но такие компании из сферы услуг встречаются редко), то налоговая нагрузка возрастет примерно на 3-5% от выручки (т.к. не будет льготной ставки по страховым взносам). Т.е. будет
на уровне 20-25% от выручки.
Например, расчет налоговой нагрузки для производственной компании (она делит второе место с строительной):
1. Зарплата на руки 5-20%.
2. НДФЛ и страховые взносы с зарплаты 2-10% от выручки.
3. Материалы 30-50%.
4. Постоянные расходы 10-20%.
5. Прибыль 5-20%.
6. Налог на прибыль или УСН = 1,5-4%.
В итоге налоговая нагрузка составит порядка 5-15%.
С другими сферами аналогично. Наибольший вклад в налоговую нагрузку вносят НДФЛ и страховые взносы с зарплаты сотрудников. Чем меньше доля зарплаты на руки, тем меньше налоговая нагрузка.
Почему не учитываем НДС и акцизы?
Эти налоги перекладываются на покупателя — они не являются налогом компании* по своему фундаментальному смыслу.
Т.е. компания реализует товар за 100 рублей, а государство требует начислить на него 20 рублей сверху (НДС или акциз). В итоге покупатель платит 120 рублей, а компания зарабатывает 100 рублей (20 рублей налога покупателя компания перечисляет в бюджет).
Если это акциз, то вся эта сумма уходит в бюджет, если НДС, то компания на ОСН может учесть входящий НДС и перечислить в бюджет меньшую сумму (вернуть НДС, уплаченный поставщику).
Например, купили у поставщика товар за 120 рублей, а потом вернули 20 рублей НДС — компания потратит только 100 рублей.
*компании на ОСН платят НДС «виртуально». Налогом компании является входящий НДС, который можно зачесть и уменьшить исходящий НДС (компания на ОСН забирает свой НДС из НДС, который заплатили клиенты компании) — это так называемый вычет НДС.
Если компания на УСН, то компания не сможет вернуть из бюджета уплаченный НДС — в этом случае компания на УСН будет напрямую платить НДС, как и обычное физлицо (цепочка НДС обрывается и 20% перекладывается на плечи компании на УСН).
Поэтому в расчете выше по-хорошему нужно учесть сколько НДС платят компании на УСН своим поставщикам.
Например, если компания на УСН закупает у своих поставщиков на ОСН товаров и услуг на 30% от выручки, то компания отдает в бюджет около 5% от выручки в качестве НДС (30*16,6% = 5%). Если бы компания применяла ОСН, то расходы на товары и услуги от поставщиков на ОСН составляли 25% от выручки.
Но мы не рассматривали добывающие компании
Эти компании точно можно назвать рекордсменами. Особенно нефтяные и газовые.
У нефтяных компаний появляются 2 налога: НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) и НДДДУС (налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья). Эти 2 налога являются прямыми, т.е. их платит компания.
НДПИ похож на патент, только к привязке к тонне нефти (платится фикса за 1 тонну, если добывается на "земле"). Ставка в 2022 составляет примерно 18 тыс. за 1 тонну, при стоимости 1 тонны нефти в 38 тыс. (курс 65 рублей, при стоимости нефти Urals в 80$ — к концу года будет корректировка по ставке из-за плясаний курса и стоимости нефти). Т.е. 47% от стоимости нефти забирает государство без учета вычетов.
390 viewsedited 08:40
S
