ТОО на ОУР, плательщик НДС, реализует товары народного потребления конечным потребителям.
Ежемесячно при проведении инвентаризации выявляется порча, утрата, недостача или излишки товара. Излишки приходуются, а недостача, порча утрата списывается. При недостаче если выявляется виновное лицо-сотрудник, он возмещает стоимость по розничной цене.
Так как порча, утрата активов не связана с деятельностью компании, направленной на получение дохода, а поэтому их списание осуществляется на расходы, не относимые на вычеты. Данное возмещение не является реализацией товаров.
При списании недостачи с виновного лица- какие возникают обязательства?
Нужно ли в таком случае выписывать электронную счет-фактуру?
Разъяснение КГД МФ РК: https://pro1c.kz/hotline/komitet-gosudarstvennykh-dokhodov/obnaruzhena-nedostacha-porcha-tovara-nado-li-vypisat-esf-snt-kakie-nalogi-nachislit-umenshit/
pro1c.kz
