ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

2023-04-09 12:10:08 Дайджест № 124
 
Законодатель связывает необходимость регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им предпринимательской деятельности, о наличии которой в действиях гражданина может свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования и реализации
 
Физическим лицам следует представить уведомления о КИК за 2022 год до 2 мая
 
Панель юриста
 
Разъяснен порядок налогообложения земельного участка с применением двух налоговых ставок
 
ФНС России уведомила об особенностях представления персонифицированных сведений о физических лицах
 
Продлены сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания
 
С 2023 года налог по патенту можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных в течение календарного года
 
@persontaxes
  Открыть/Комментировать

2023-04-08 12:33:14 Законодатель связывает необходимость регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им предпринимательской деятельности, о наличии которой в действиях гражданина может свидетельствовать, в частности, приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования и реализации
 
Статус: в пользу налогоплательщика.
 
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 08.02.2023 № 48-КАД22-18-К7
 
Суть дела: оспариваемым решением истец привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ и п. 1 ст. 119 НК РФ, ему предложено уплатить недоимку по НДФЛ и пени.
 
Значимые выводы: налоговым органом не доказан предпринимательский характер деятельности истца по приобретению и реализации спорных земельных участков, их использование в течение всего периода владения в предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли.
Земли сельскохозяйственного назначения подлежат использованию гражданами в соответствии с их целевым назначением для осуществления как предпринимательской деятельности (крестьянское (фермерское) хозяйство), так и непредпринимательской деятельности (личное подсобное хозяйство); в последнем случае целью такой деятельности гражданина либо гражданина и членов его семьи является удовлетворение личных потребностей по производству, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции на земельных участках, общая площадь которых не превышает максимально установленного в субъекте РФ размера и на которых за пределами границ населенных пунктов не допускается возведение зданий и строений.
Судом кассационной инстанции не применены приведенные нормы федерального законодательства и не учтено, что площадь земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящихся за пределами населенных пунктов и подлежащих использованию в соответствии с их целевым назначением, которые, как указывал административный истец, были приобретены им для личных, семейных нужд (строительства родового поместья), составляла 303,9 га, это более чем в 121,56 раза превышает максимально установленный в Челябинской области размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.
 
#НДФЛ
@nalogi_sud Открыть/Комментировать

2023-04-07 12:10:08 Физическим лицам следует представить уведомления о КИК за 2022 год до 2 мая
 
2 мая истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2022 год. Уведомление о КИК необходимо представить независимо от финансового результата такой иностранной компании.
 
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 2 мая представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключение - для КИК, образованной в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеющей постоянное местонахождение в этом государстве.
 
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 2 мая (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК п. 7 ст. 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.
 
ВАЖНО: за непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2023-04-06 14:16:23 Панель юриста 
 
Сохраните себе этот пост и 50 юридических сервисов будут доступны вам из одного места и всегда оставались у Вас под рукой!
 
Подготовлено командой проекта СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА.
 
Суды общей юрисдикции
1. ГАС «Правосудие»
2. Калькулятор г/п
 
Определение подсудности 
1. Суды общей юрисдикции
2. Мировые судьи
 
Арбитражные суды
1. Картотека дел
2. Мой арбитр (подача документов в эл.виде)
3. Калькулятор г/п
 
Банкротство
1. Сайт о банкротстве
2. ЕФРСБ (информация о банкротстве)
3. Отчеты арб.управляющих
4. Реестр арбитражных управляющих
5. Сообщения по банкротным делам
6. Судебная практика по банкротству
 
Реестры
1. Реестр адвокатов
2. Реестр коллекторов
3. Реестр субъектов МСП
4. Реестр нотариусов
5. Реестр проверок (ГП РФ)
6. Реестры Центрального банка (136 реестров)
7. Реестр судебных экспертов
 
ФНС России
1. ЕГРЮЛ
2. Приостановление р/с
3. «Прозрачный бизнес» - проверь контрагента
4. Направить обращение в ФНС России
5.Недействительные ИНН юрлиц
6.Недействительные ИНН физлиц
 
Судебные приставы 
1. Банк исполнительных производств
2. Обрашение в ФССП
3. Определить отдел ФССП по адресу
 
Росреестр
1.Данные об объекте
2. Выписка из ЕГРН
 
Аналитика
1. Постановления Пленума ВС РФ
2. Обзоры судебной практики ВС РФ
3. Судебная практика
 
Нотариат 
1.Реестр залогов
2. Проверить доверенность
3. Наследственные дела
 
Обращения
1. Прокуратура РФ
2. Следственный комитет
 
Электронный документооборот
1.Предоставление отчетности
2.Визуализация электронных документов в утвержденных форматах
3.Создание и проверка доверенности в электронной форме
 
Иные сервисы
1. Формирование п/п на госпошлину(ФНС России)
2.Вестник госрегистрации
3. Почта России - отслеживание отправлений
 
@sudpraktik Открыть/Комментировать

2023-04-06 14:16:09 Коллеги!
 
В 2022 году команда проекта СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА подготовила для Вас полезный инструментарий - Панель юриста.
 
Панель юриста - каталог онлайн-сервисов, необходимых в ежедневной работе практикующего юриста, сгруппированных по отраслевым и тематическим разделам.
 
Предлагает вашему вниманию расширенную и дополненную панель юриста 
 
Сохраните себе пост  , чтобы 50 юридических сервисов были доступны вам из одного места и всегда оставались у Вас под рукой!
 
@sudpraktik Открыть/Комментировать

2023-04-06 12:10:08 Разъяснен порядок налогообложения земельного участка с применением двух налоговых ставок
 
Верховный Суд РФ рассмотрел спор, касающийся исчисления земельного налога в отношении участка с применением нескольких налоговых ставок.
 
Так, ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ. Исключение – доля (часть) земельного участка, приходящаяся на объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к инженерной инфраструктуре ЖКХ.
 
Для вышеуказанного исключения, а также земельных участков, не перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки не могут превышать 1,5%.
 
Таким образом, налоговые ставки применяются в зависимости от наличия на земельном участке объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ и иных объектов недвижимости, не относящихся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.
 
Как определил Верховный Суд РФ, установление различных налоговых ставок в отношении одного земельного участка является основанием и для отдельного расчета налоговой базы – кадастровой стоимости. Налоговая база для части участка, занятого объектами ЖКХ, может определяться как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная данной части. При этом для нее применяется пониженная налоговая ставка не более 0,3%.
 
Площадь части земельного участка, приходящейся на объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ, может определяться на основе различных документально подтвержденных данных. К таковым относятся сведения из Единого государственного реестра недвижимости, вступившие в законную силу судебные акты, надлежаще оформленные кадастровые и технические паспорта объектов недвижимости, карты (планы) объектов землеустройства, планы земельных участков и т.п. При этом они должны позволять достоверно определить площадь части земельного участка в соответствии с законодательством РФ.
 
Соответствующие разъяснения доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2023 № БС-4-21/3510@
 
@persontaxes
  Открыть/Комментировать

2023-04-05 18:00:52 Коллеги, делюсь интересным юридическим каналом — его ведёт адвокат Юлия Михальчук @Mikhalchuk_Yulia

Недавно Юлия рассказывала
советы искусственного интеллекта про то, как выигрывать судебные споры
зачем привлекать СМИ в судебные процессы
как суды взыскивают с адвокатов полученные гонорары
как проверить свои и чужие долги прямо в телеграме
почему конкурсные управляющие стали королями банкротной вечеринки
какие фильмы и сериалы про юристов стоит посмотреть для вдохновения

Юлия делится своими победами в судах, рассказывает подробности дел и тезисы своих позиций.

Подписывайтесь на канал, читайте и высказывайте своё мнение по интересным вопросам @Mikhalchuk_Yulia Открыть/Комментировать

2023-04-05 12:10:10 ФНС России уведомила об особенностях представления персонифицированных сведений о физических лицах
 
Работодатели представляют в налоговый орган ежеквартально расчет по страховым взносам, ежемесячно - персонифицированные сведения о физических лицах по формам, утвержденным приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
 
Форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели, идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам (ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений). В связи с этим при представлении раздела 3 в составе расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов представлять персонифицированные сведения о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетных) периодов по страховым взносам необязательно.
 
Данная позиция согласована с Минфином России и доведена до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@
 
@persontaxes
  Открыть/Комментировать

2023-04-04 12:10:08 ​Продлены сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания
 
Предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в текущем году может быть увеличен, но не более чем на шесть месяцев. Такая возможность предусмотрена постановлением Правительства «О мерах по урегулированию задолженности в 2023 году».
 
Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки по расчетам с бюджетом и исключит негативные последствия из-за ошибок в переходном периоде.
 
Так, по требованиям, которые будут направлены в апреле, будут устанавливаться более длительные сроки их исполнения (до 1 месяца вместо 8 дней). Перед выставлением требований пользователям личных кабинетов и тем, кто взаимодействует с ФНС по телекоммуникационным каналам связи, будут направляться справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты. Таким образом, можно будет сверить данные по своим операциям с информацией налогового органа и уплатить долг, если он подтвержден. Например, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.
 
Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо налогоплательщика.
Кроме того, с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомлении об исчисленных налогах или не направил его вовсе.  
 
Источник: Информация ФНС России
 
@persontaxes Открыть/Комментировать

2023-04-03 18:01:00 Налоговая служба, несмотря на все заверения её руководящих лиц, является достаточно скрытой структурой, так как публично сообщать об инновационных способах изъятия денег у населения и бизнеса конечно же никто не будет.

Более того, в нынешнее время мало кто разбирается в хитросплетениях налогового законодательства, которое еще и меняется практически каждый день, а налоговые органы так и жаждут пополнить бюджет, пользуясь незнанием граждан и бизнеса.

Реальных практиков в этом направлении очень мало, но телеграм не был бы телеграмом, если бы в нем не появился канал действующего сотрудника Налоговый инспектор.

Он рассказывает как работают налоговики сегодня и какие претензии будут предъявлены бизнесу и гражданам завтра.

Интересные инсайды из ФНС, разбор нововведений в работе налоговиков, возможность задать вопрос сотрудникам налоговой системы и многое другое.

Подписываться или нет, решать вам, но заглянуть однозначно стоит! Открыть/Комментировать