НВК I Право I Аудит I Налоги

2020-06-08 12:02:45 ​​Расчеты и налогообложение самозанятых. Продолжение

Мы заканчиваем наш цикл заметок про налог на профессиональный доход. Ранее мы уже рассказали, кто вправе становиться самозанятым, как это сделать и какую деятельность можно осуществлять плательщикам НПД. Сегодня речь пойдет о порядке расчетов с самозанятыми, а также налогообложении их доходов.

Вступая в гражданские правоотношения с плательщиками НПД необходимо специально отразить статус контрагента, конкретный вид деятельности, стоимость оказываемых услуг. Иными словами, чтобы в дальнейшем не возникло проблем с налоговой, необходимо указать в договоре, что по всем критериям физическое лицо вправе оказывать отдельные услуги в качестве самозанятого.

Услуги по договору оплачиваются заказчиком на банковский счет, указанный в приложении (личном кабинете самозанятого). После оплаты услуг, плательщик НПД нажимает в приложении «Мой налог» кнопку «Новая продажа», вписывает наименование услуги, а также ее стоимость, выбирает, кто является заказчиком – физлицо, индивидуальный предприниматель или организациями и нажимает кнопку «Выдать чек».

Исчисление и списание налога на профессиональный доход происходит автоматически. Не позднее 20-го числа каждого месяца налоговая учитывает все доходы, поступившие на указанный счет и удерживает с него ставку налога на самозанятых. Больше никаких действий самозанятых предпринимать не должен. Как мы видим, порядок налогообложения значительно проще применяемого для ИП и не требует навыков и умений бухгалтера. Открыть/Комментировать

2020-06-03 17:27:11 Заверение об обстоятельствах как шанс возложить на контрагента налоговые риски

В целом судебная практика сводится к тому, что налоговые платежи не являются убытками в рамках гражданского права, а являются обязанностью налогоплательщика.
По общему правилу, если налоговая отказывает покупателю в возмещении/вычете НДС или отказывается учесть понесенные затраты при исчислении налога на прибыль вследствие не-добросовестного поведения контрагента, налогоплательщик не имеет шансов взыскать указанные суммы с контрагента.

Однако есть практика, согласно которой суммы, уплаченные в налоговый орган, признавались убытками вследствие того, что контрагент заверял об определенных обстоятельствах, т.е. непосредственно в договоре были прописаны обязанности уплачивать налоги, своевременно подавать все отчетности, корректно и полноценно отображать операции в отчетности.

Правовая природа данной конструкции обусловлена свободой договора и ч.2 ст. 431.2 ГК РФ, согласно которой сторона, полагавшаяся на недостоверные заверения контрагента, имеющие для нее существенное значение, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки также вправе отказаться от договора, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Напишите нам в чат и мы пришлем Вам формулировки для договора. Открыть/Комментировать

2020-06-03 13:47:26 ​​Регистрация в качестве самозанятого. Продолжение

Ранее мы описали принципы налогообложения самозанятых, а также ограничениях на его применение. Сегодня мы поговорим о том, как же физическому лицу получить новый статус:

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из следующих способов:
• скачать на свой смартфон бесплатное приложение «Мой налог»: указываются регистрационные данные, вид и территория профессиональной деятельности, подписывается согласие на обработку персональных данных и согласие на регистрация в качестве самозанятого;
• в личном кабинете налогоплательщика налога на профессиональный доход по ссылке: https://lknpd.nalog.ru. Действия аналогичны регистрации через официальное приложение;
• в личном кабинете Единого портала государственных услуг по ссылке: https://www.gosuslugi.ru. Действия аналогичны регистрации через официальное приложение;
• в отделениях, личных кабинетах и приложениях уполномоченных банков: Сбербанк России, Альфа-Банк, Банк ВТБ, Тинькофф Банк и другие. Действия и необходимый набор данных зависит от банка.

После регистрации Вам поступит уведомление из налогового органа о регистрации физического лица в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Также новым зарегистрированным налогоплательщикам предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб., который уменьшает размер ставки по налогу на самозанятых с 4% до 3% для расчетов с физическими лицами и с 6% до 5% для расчетов с организациями.

Следует оформить отдельный банковский счет, который будет привязан к личному кабинету самозанятого гражданина. Большинство банков позволяет сделать это дистанционно. Например, в Сбербанке можно выпустить виртуальную дебетовую карту, привязанную к новому счету, и ее реквизиты указать в личном кабинете. Это необходимо, чтобы у налогового органа не возникало вопросов по всем поступлениям на вашу личную карту (например, переводы от коллег и родственников).

В нашем последнем посте про налог на профессиональный доход мы расскажем принципы работы с самозанятыми гражданами. Открыть/Комментировать

2020-06-03 10:30:00 Мораторий на налоговые проверки будет продлен до 30 июня. До этого мораторий был введен до 31 мая 2020 года. Документов правительства о продлении пока не вышло, но Мишустин сообщил, что подписано Постановление, которое продлевает мораторий на налоговые проверки для бизнеса до 30 июня. Подробностей о том, какие проверки приостановлены, сохранится ли запрет на блокировку счетов и т.д. еще нет.@BlackAudit Открыть/Комментировать

2020-06-02 16:32:38 Новинки законодательства или "Какие законы вступают в силу с июня 2020"

• Отмена банковского роуминга. С 14 июня комиссии при переводе денег между счетами физ. лиц, открытых в разных подразделениях одной кредитной организации, взиматься не будут.
• Упрощенный порядок получения гражданства РФ станет быстрее. C 17 июня заявления о приеме в гражданство и о выходе из него, поданные проживающими в России иностранцами в территориальный орган МВД в упрощенном порядке, будут рассматриваться в течение трех месяцев вместо шести.
• Существенные изменения коснутся законодательства об исполнительном производстве. Приставы с 1 июня смогут запрашивать у налоговых органов, банков и иных кредитных организаций неограниченный перечень сведений об имуществе должника. Приставы больше не смогут обращать взыскание на средства граждан, полученные в качестве компенсации за вред, причиненный в результате чрезвычайной ситуации. Чтобы на них не наложили взыскание, выплачивающие зарплату лица должны указывать соответствующий код вида дохода.
• Эквайринговая комиссия при оплате медицинских услуг больше не может превышать 1% от суммы платежа. Открыть/Комментировать

2020-06-01 16:01:03 ​​Налог на самозанятых. Продолжение

Ранее мы рассказали основную информацию о налоге на профессиональных доход (НПД): принцип налогообложения, лиц, которые вправе его применять. Сегодня мы поговорим об ограничениях.

Итак, налог на самозанятых не могут применять следующие физические лица:
• зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
• имеющие работников, состоящих с ними в трудовых отношениях;
• реализующие подакцизные товары;
• перепродающие имущество и имущественные права;
• ведущие предпринимательскую деятельность в интересах третьих лиц на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
• занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых.

Кроме того, не могут признаваться объектом налогообложения, следующие статьи дохода:
• получаемые в рамках трудовых отношений. Работодатель вправе вступить в гражданские правоотношения с бывшим сотрудником не ранее 2-х лет с момента расторжения с ним трудового договора. В то же время лица, применяющие налог на профессиональный доход вправе совмещать свою профессиональную деятельность с работой по трудовому договору;
• от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
• от продажи имущества, используемого лицом в личных целях;
• государственных и муниципальных служащих;
• от реализации долей в уставном капитале организации;
• в рамках договора о совместной деятельности;
• от переуступки прав требований;
• в натуральной форме;
• от арбитражного управления, оценочной, адвокатской и нотариальной деятельности.

В следующих постах мы поговорим о том, как можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и как оформить отношения с физическим лицом, применяющим НПД. Открыть/Комментировать

2020-06-01 10:08:13 ​​Новый проект КоАП исключит двойную ответственность компании и ее руководителя

Как известно, действующее административное законодательство предусматривает возможность одновременно наказать и компанию, и ее руководителя за одно и то же правонарушение. Бизнес многие годы боролся с таким порочных подходом. В начале этого года Минюст Россию внес в Государственную думу проект нового Кодекса об административных правонарушениях. В конце мая проект пополнился положением, запрещающим привлекать компанию и ее сотрудника(ков) за одно и то же деяние, если в статье предусмотрены санкции одного вида и никто из них не освобожден от наказания. Открыть/Комментировать

2020-05-29 11:01:35 ​​Территория применения налога на самозанятых расширяется на всю Россию

Начиная с 1 июля 2020 года регионы России вправе принимать законы о применении на территории субъекта налога на профессиональный доход (НПД), более известный как "налог на самозанятых". Таким образом, зона действия эксперимента по применению нового налога распространилась на всю территорию Российской Федерации. В этом и последующих постах мы расскажем Вам все нюансы применения налога на самозанятых: плюсы и минусы, порядок и способы его применения.

Граждане, зарегистрированные в качестве самозанятых вправе применять льготную ставку налогообложения своих доходов, полученных от своей профессиональной деятельности, в размере: 4% в отношении доходов, полученных от физических лиц, в размере 6% - по доходам от юридических лиц. Самозанятые не сдают отчеты и декларации в государственные органы, не платят страховые взносы, не обязаны самостоятельно вести бухгалтерию и формировать счета для контрагентов.

Работа по трудовому договору не препятствует гражданину в регистрации статуса самозанятого, однако на отношения с работодателем это обстоятельство не влияет: основная работа и самостоятельная предпринимательская деятельность учитываются раздельно. Работодатель продолжает платить все предусмотренные трудовым законодательством платежи в отношении работника (НДФЛ, взносы в ПФР, ФСС, ФОМС), а самозанятый гражданин платить НПД с дохода, полученного от самостоятельной деятельности.

Прибыль, полученная лицом в интересах третьих лиц или организаций, не может стать объектом налога на профессиональный доход. Кроме того, нельзя применять специальный налоговый режим к доходам, полученным в результате совместной деятельности нескольких физических лиц, то есть с привлечением наемных сотрудников. Кроме того, доход от облагаемой налогом на самозанятых деятельности не должен превышать 2,4 млн в год.

Далее мы рассмотрим категории граждан, которые не вправе регистрироваться в качестве плательщика НПД, а также виды деятельности, которые не могут быть объектом налогообложения по НПД. Открыть/Комментировать

2020-05-28 18:01:35 ​​Судебное оспаривание размера кадастровой стоимости

Завершая цикл публикаций, посвященных оспариванию результатов определения кадастровой стоимости и установления ее размере рыночной, сегодня мы расскажем о разрешении данного вопроса в судебном порядке. Получив заключение оценщика, заявитель вправе обратиться в суд минуя административный порядок обжалования. Судом, уполномоченным разрешать акты органов исполнительной власти субъекта является, является Верховный суд республики, областной либо краевой суд, суд автономной области или автономного округа, а также суды городов федерального значения. Таким образом, для Москвы это Московские городской суд, для Санкт-Петербурга - городской суд соответственно.

В суд подается тот же пакет документов, что и в администрацию, плюс документ, подтверждающий уплату госпошлины. Административное исковое заявление содержит реквизиты оспариваемого акта, установленную кадастровую и требуемую рыночную стоимость объекта недвижимости. Если разница составляет менее 30%, суд может не назначать судебную экспертизу. Судебная экспертиза должна подтвердить правильность представленного в суд отчета оценщика. В нашей практике был случай, когда отчет был признан не соответствующим требованиям, однако рыночная стоимость определялась даже в меньшем размере.

Если суд признает Ваше требование обоснованным и установит кадастровую стоимость в размере рыночной, то Росреестр будет обязан внести в реестр уточненные сведения, а налоговая - пересчитать сумму налога на имущество организации с той даты, когда была произведена кадастровая оценка.

Прежде, чем инициировать судебный спор, необходимо быть уверенным в квалификации своего оценщика, а также тщательно посчитать, какую сумму налога можно будет сэкономить (или вернуть) и стоит ли это потраченного времени и средств. Если речь идет о сотнях тысяч рублей ежегодно, оспаривание кадастровой стоимости будет иметь смысл даже с учетом оплаты услуг своего и судебного эксперта, госпошлины и услуг юристов. Открыть/Комментировать

2020-05-28 16:27:40 Миграционный учет иностранных сотрудников в период пандемии

Правоохранительные органы стали возбуждать дела об административных правонарушениях по причине того, что организации в период нерабочих дней якобы нарушили обязанность по осуществлению постановки на миграционный учет в отношении иностранных граждан.

Однако, в соответствии с Указом Президента России от 18 апреля 2020 года в период с 15 марта по 15 июня 2020 года иностранные граждане, у которых срок постановки на учет по месту пребывания или регистрации по месту жительства истекает в указанный период, а также принимающая их сторона освобождаются от обязанностей по выполнению действий, необходимых для повторной постановки иностранных граждан на учет по месту пребывания или регистрации их по месту жительства.

Постановка на учет по месту пребывания иностранного гражданина, срок действия которой истек в период с 15 марта по 15 июня 2020 года, является действительной в течение 93 дней с даты окончания срока ее действия, указанного в уведомлении о при-бытии иностранного гражданина в место пребывания (отрывной части бланка уведомления о прибытии иностранного гражданина в место пребывания), в том числе для получения государственных услуг при условии фактического проживания иностранного гражданина по заявленному адресу.

На данное положение можно сослаться при предоставлении объяснений в правоохранительные органы. Если Вам нужна помощь в подготовке таких объяснений, Вы всегда можете написать в наш чат. Открыть/Комментировать