Экономим НДС, используя отказ от взаимозачета Предположим, чт | Оптиматизация налогообложения

Экономим НДС, используя отказ от взаимозачета

Предположим, что покупатель перечислил поставщику аванс, но у него осталась задолженность по другому договору. Не нужно торопиться проводить взаимозачет. Можно сэкономить на НДС!

Что делать?

Дождитесь истечения сроков исковой давности и только потом спишите дебиторку в доходы, а кредиторку в расходы.
Зачет отсутствует, поэтому покупатель может не восстанавливать НДС, принятый к вычету с уплаченных авансов, согласно п. 8 ст. 171 НК.

Покупатели должны быть готовы к требованию контролеров восстановить НДС с авансов, которые были перечислены поставщику, согласно подп. 3 п. 3 ст. 170 НК.
Суды считают, что важным условиям для возникновения обязанности по восстановлению НДС будет реальный возврат авансовых платежей.

В налоговом кодексе РФ нет положения в котором будет описано списание дебиторки, образованной в результате не отработанного аванса, как основания для восстановления НДС. (постановления 18 ААС от 03.09.2020 № А76-11718/2020, 9 ААС от 21.11.2019 № А40-70593/2019).