Налогоплательщики

2022-12-26 12:20:00 ​Конец декабря – время особым образом прибраться в офисе

В январе и феврале налоговики чаще, чем обычно, проводят выемки документов. Связано это с тем, что ближе к концу декабря ФНС традиционно запускает тематические ВНП и начинает рассылать требования. В декабрьской суете фирмы либо отмахиваются от них, либо пишут отказы и отписки про должную осмотрительность и надежных контрагентов. Конец года – не до того.

Тут надо понимать, что уже в январе, когда на первое требование не придут документы от фирмы, налоговики могут взять ноги в руки и побежать на выемку. И хоть эти мероприятия в масштабах страны происходит не так часто, никогда нельзя быть полностью уверенным, что именно вашей фирмы это не коснется. Поэтому как раз сейчас стоит уделить время наведению порядка в офисе, а затем неукоснительно его поддерживать. Прежде всего, тем, кто получил требование в рамках ВНП. Но и остальным лучше заранее все организовать правильно. Ведь если 1С хранится не в облаке, где доступ к ней можно быстро отключить, а на компе главбуха или на сервере в подсобке, то запросто все скачают или унесут с собой технику и посмотрят.

Поэтому важно хранить в доступе только то, что готовы показать. Не должны на видном месте стоять папки с подписью «Однодневки» или «БумНДС», что бывает. Уберите со столов и из ящиков важные записи, флэшки и съемные жесткие диски, а с монитора – стикеры с конфиденциальной информацией. Также не рекомендуем использовать ежедневник с логотипом компании для записей о схемах, суммах, данных «левых» контрагентов и подобного компромата. Ведь блокнот с нейтральной обложкой можно попробовать не отдать как личное имущество. То же и с ноутбуком. Сотруднику надо сразу заявить, что это личный, крепко прижать к груди и не отдавать. Личные вещи при выемке изымать не имеют права (ст. 23 Конституции, как минимум), ведь это не обыск. Хотя на практике, конечно, чаще бывает, что гребут всё подряд, грубо превышая полномочия. Тут, конечно, срабатывает человеческий фактор – кто-то быстро прячет все в сумку и по карманам и отстаивает свои права. Кто-то теряется и отдает. А вот если все заранее убрано и спрятано, а доступ к базам успели отключить, то и бояться нечего.

Конечно, важно сохранять самообладание и внимательно читать постановление. И не отдавать то, что не относится к предмету проверки, если ВНП тематическая. При проверке НДС, например, не надо отдавать приказы на работников, штатное расписание, все бухгалтерские регистры. Здесь можно предложить подготовить выписки конкретно по 41 счету.

Смотрим, чтобы все изъятия проходили только в присутствии свидетелей. Они должны перемещаться из кабинета в кабинет вместе с налоговиками. Обязательно следите, чтобы те не говорили свидетелю, что ему писать в протоколе. Сами тоже протокол внимательно читайте и пишите замечания. Лучше всего, если есть свой юрист. Его надо сразу вызвать, чтобы он проконтролировал все действия проверяющих.

На что хотим обратить особое внимание. Раньше налоговики имели право проводить выемку только по месту нахождения проверяемого юрлица. Теперь они могут это делать и в любом другом помещении, где, по их мнению, могут храниться интересующие их документы. В том числе в офисе другой фирмы. Как, например, в деле № А40-111196/21-75-2214. Там в ходе контрольных мероприятий было установлено, что ООО «Пакинг Групп» и «ПГ ИНЖИНИРИНГ» являются аффилированными, и есть основания полагать, что по месту нахождения второй фирмы будут обнаружены документы, имеющие отношение к проверяемой первой. Результат выемки это подтвердил, и суды всех инстанций встали на сторону инспекции. Так что, если у вас похожая ситуация, то прибраться стоит и в офисах дружественных контрагентов.

Выемку обжаловать крайне трудно как по процессуальным нарушениям, так и по существу, поэтому лучше сразу сделать так, чтобы она была нерезультативной для налоговиков.
#бизнес Открыть/Комментировать

2022-12-23 12:20:00 ​Прецедент или ошибка? Суд помог фирме отбить миллионы с помощью… налоговой оговорки

Мы всегда рады справедливым судебным решениям, которые становятся лайфхаками для бизнеса. Но сегодня расскажем о неоднозначном деле – о том, как многомиллионный спор решила налоговая оговорка в договоре.

Вообще налоговая оговорка – это особые условия, позволяющие покупателю компенсировать или взыскать убытки с контрагента, если он нарушил какие-то гарантии, из-за чего возникли претензии со стороны ФНС. Такую опцию несколько лет назад стали практиковать многие крупные компании.

В 2018 году ООО «ММ-АГРО» (Поставщик) и ООО «Великолукский свиноводческий комплекс» (Покупатель) заключили договор поставки пшеницы и ячменя. Всего было поставлено товара почти на 516 млн рублей. Но Покупатель не доплатил 21 млн, поэтому Поставщик пошёл в суд (дело № А48-3204/2020 в Арбитражном суде Орловской области) – потребовал взыскать долг плюс пени 5 млн рублей.

Покупатель заявил, что ранее предъявил к вычету суммы НДС, но затем пришли письма от ИФНС: по данным системы «АСК НДС-2» за 3 и 4 кварталы 2019 года у Поставщика не сформировалась цепочка для принятия к вычету сумм НДС на сумму более 26 млн. Разрыв. Покупатель предложил Поставщику подать уточнённые декларации, но реакции не последовало. Тогда Покупатель… добровольно (!) отказался от вычетов и решил просто не платить фирме 21 млн, сославшись на налоговую оговорку в договоре.

Оговорку прописали в допсоглашении к договору, и вот самый волшебный пункт:
Если поставщик не устранит признаки несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием поставщика источника для принятия покупателем к вычету сумм НДС в указанный срок, поставщик обязуется возместить имущественные потери покупателя, в том числе потери, вызванные предъявлением требований органами государственной власти к покупателю или к третьему лицу.

Орловский суд долго и мучительно разбирался в теме и пришёл к выводу, что информация ИФНС «в полной мере не отражает объективные обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения настоящего спора». Покупатель, по мнению суда, сильно завысил сумму имущественных потерь да и в принципе не доказал право не платить. Итог: суд в феврале прошлого года вынес решение в пользу Поставщика и прямо указал, что Покупатель ведёт себя недобросовестно и злоупотребляет правом.

Покупатель, конечно, стал оспаривать такое решение. Апелляцию проиграл, а вот в кассации всё вдруг перевернулось с ног на голову. Суд посчитал, что Покупатель принял все необходимые меры – направил уведомление контрагенту и предупреждения, уточнил декларации... И в октябре 2021 года первоначальное решение отменили и «простили» свинокомплексу 26,4 млн. Поставщик пожаловался в Верховный суд. А он в январе выдал определение – вообще не стал рассматривать жалобу в судебной коллегии!

Наши эксперты сошлись во мнении, что история странноватая. Конечно, по логике, Покупатель должен сперва дождаться акта КНП или ВНП, а потом уже считать потери и предъявлять кому-то претензии. Ведь ИФНС умеет «бомбить» сомнительными письмами. Но это точно не повод убирать вычеты и подставлять контрагента. А тут Покупатель включил режим «налоговой оговорки» только на основании писем ИФНС – актов проверок не было. И всё шло предсказуемо. До кассации.

Эта история сама подсказывает простой совет: чтобы обезопасить себя от лишних сюрпризов, важно в договоре с оговоркой максимально подробно прописать основания её применения – это как минимум акт проверки и решение налоговой, но точно не письмо или уведомление. Избегайте в договоре оговорок с размытыми условиями «включения», чтобы не попасть в ситуацию, которую даже суды видят совсем по-разному. Лучше действовать с контрагентом сообща, в единой легенде.

Возможно, вам пригодится этот кейс. Посмотрим, как дальше суды будут вести себя в подобных историях. Обязательно расскажем. Открыть/Комментировать

2022-12-21 12:20:00 ​Строители подготовились и выиграли в суде

Для поднятия настроения расскажем сегодня об одном деле, которое в первой инстанции выиграла у ИФНС строительная компания «КамаРегион» из Перми. Строители оспорили решение ВНП, по результатам которой им доначислили НДС в сумме 5 510 520 руб., пени 2 801 439, 37 руб. и штраф 5 350 руб.

Вначале изучение решения по Делу № А50-9209/2022, которое Арбитражный суд Пермского края вынес 2 декабря 2022 г, не предполагало положительного исхода для «КамаРегион». Надо отдать должное налоговикам – они провели колоссальную работу. Одних только допросов несколько десятков, не говоря уже о внушительном объеме изученных документов по финансово-хозяйственной деятельности компании и ее контрагентов ООО «РСК» и «ПЗШП».

Доказательства инспекции на первый взгляд казались железобетонными. Вот лишь несколько примеров:

- «КамаРегион» и «РСК» зарегистрированы по одному адресу, имеют общих сотрудников и поставщиков, а также общую электронку. Более того, руководители компаний – однокурсники Пермского политеха, давнее знакомство и дружеские отношения подтверждают.
- Бухучет в спорный период вело одно лицо – главбух ООО «КамаРегион» Шатрова Т.А. Отправка налоговой и бухгалтерской отчетности производилась с одних и тех же IP-адресов.
- Ошибки в оформлении договоров: нумерация странная, тексты типовые, нет части реквизитов, не указаны конкретные детали выполнения работ и пр.
- Нестыковки в сметах, актах выполненных работ, счетах-фактурах и других финансово-хозяйственных документах.
- Не согласовано с заказчиком привлечение спорных субподрядчиков, отсутствуют пропускные журналы, допуски к работам, копии пропусков на сотрудников субподрядчиков. Все документы, командировочные и пропуска оформлялись через «КамаРегион». По мнению инспекции, многие строительно-монтажные работы вообще выполнены нетрудоустроенными физическими лицами. В подтверждение этого приведены протоколы их допросов: физики даже не слышали о «РСК» и «ПЗШП», материалы покупали за наличку, также арендовали спецтехнику на местах, денежные средства получали от «КамаРегион».

В тексте есть еще масса выявленных проверкой моментов. Формат поста не позволяет перечислить здесь все, что налоговикам удалось накопать в ходе ВНП, но, поверьте, масштаб действительно впечатляет. Обычно компании проигрывают такие дела с гораздо меньшим количеством доказательств.

Но не в этот раз. В этом деле суд волшебным образом встал на сторону налплатов и заявил об ошибочности выводов налогового органа. Более того, суд методично и аргументированно разнес большую часть из них. И указал ИФНС на то, что «в рассматриваемом случае реальность хозяйственных операций, фактическое выполнение работ заявленными контрагентами Инспекцией не опровергнута». А ведь это – главное, что надо было доказать!

И действительно: спорные контрагенты зарегистрированы более 10 лет назад, осуществляют реальную деятельность и исправно платят налоги. «КамаРегион» не являлась их единственным заказчиком, а выполненные работ оплатила в полном объеме. Вывод средств через обнальную контору и дружественных ИПов с возвращением денег в «КамаРегион» доказать не удалось. Привлечение к выполнению работ третьих лиц законом не запрещено и к уплате налогов отношения не имеет. Суд даже обосновал и выдачу пропусков, и высокую долю продаж в разрезе по контрагентам, и даже, на минуточку, то, что «сами по себе признаки подконтрольности контрагента и взаимозависимость участников сделок не означают наличия у налогоплательщика цели причинения вреда бюджету».

В решении суда еще много подобных прекрасных формулировок. Читали с огромным удовольствием как хороший детектив. Суд реально порадовал своей позицией и адекватностью. Но и строители молодцы. Даже если они что-то и мутили по старой дружбе, что скорее всего, то залегендировали это очень качественно. Как раз об этом мы постоянно говорим: только вдумчивая, детальная подготовка и четкое соблюдение договоренностей на протяжении всей работы поможет выстоять в суде даже в таком, на первый взгляд, безнадежном деле. Открыть/Комментировать

2022-12-19 12:20:00 ​Допросы в шашлычной, или как переиграть хитрого инспектора

Вызовы на допросы – злободневная тема. Что делать, если налоговая массово вызывает на допрос ваших сотрудников? Давайте разберёмся, как заранее подготовиться и защитить бизнес.

Если при выездной проверке инспектор не «накопал» нужных документов, то он будет «пытать» сотрудников фирмы и на основе их слов собирать доказательную базу. Вызов грозит любому сотруднику. ИФНС будет искать того, кто может болтонуть лишнего. Имейте в виду: налоговая интересуется и бывшими сотрудниками фирмы и находит их даже в других регионах.

Легенда. Многие считают, что работникам лучше не знать «серую» сторону фирмы. Мы с этим не совсем согласны. Если сотрудник расскажет свои представления о фирме – это риски. Всё-таки можно проговорить с работниками основные вопросы, составить единую легенду предприятия. Если у вашей фирмы штат до 30-40 сотрудников – внедрить легенду вполне реально.

Например, вы дробите бизнес через нескольких ИП – они в вашей фирме выполняют функции бухгалтера, завхоза… Если сотрудники не знают этих деталей, то они будут считать ИПшников работниками предприятия. Это обрушит легендирование бизнеса. Или, скажем, ваш кладовщик помнит трёх самых крупных поставщиков, которые привозят товары. А по документам у вас их 20. Но он вспомнит только трёх и даст зацепку налоговой.

Ваши сотрудники должны понимать:
– нужно сообщить руководству о вызове на допрос
– идти только с юристом
– отвечать на вопросы только о своих трудовых обязанностях
– отвечать только по теме повестки
Возможно, инспектор попробует даже диктовать «правильные» ответы. Такие подсказки игнорируйте. Не помнить какие-то факты – это нормально. Отвечать «не помню» – тоже.

Хитрость. Не стоит соглашаться на допрос не по месту налоговой. Если к вам пришли с повесткой – лучше мягко «соскочить» и пообещать прийти в налоговый орган, но предварительно заручившись поддержкой юриста. К клиенту нашего консалта так «пристали» в шашлычной – он и мяса наелся, и выкрутиться сумел, но теперь основательно готовится к следующей встрече с ФНС.

Есть популярный совет: на допросе не отвечать, ссылаться на статью 51 Конституции РФ (никто не обязан свидетельствовать против себя). Но если на все вопросы ссылаться на ст.51 – могут влепить штраф. Лучше «разбавлять» адекватными ответами – особенно на пустые и неопасные вопросы.

Можно сослаться на ст.51 и уйти от скользкого вопроса. Это лучше, чем простой отказ отвечать. Но налоговики обычно задают несколько похожих вопросов – на один откажешься отвечать, а на другой ответишь… Будьте аккуратны.

Адвокат. Штатные юристы могут подготовить сотрудников, но сами они, как правило, на допросы не ходят. Их участие может вызвать лишние подозрения налоговой и к тому же требует оформления нотариальной доверенности от каждого работника… Практичнее – привлечь адвоката, он самостоятельно выпишет на каждого ордер.

Если сотрудников фирмы вызвали на допросы, то сперва отправьте одного с адвокатом, и пусть они вернутся с копией протокола. Вы увидите перечень вопросов (зачастую они однотипны), поймёте интерес налоговой и сможете срочно подготовить остальных.

Протокол. Это итоговый документ допроса. Ваш сотрудник может говорить что угодно… Важно то, что будет вписано в протокол! Поэтому нужно:
– внимательно ознакомиться с протоколом и проверить его
– при необходимости настаивать на изменении формулировок ответов, иначе не подписывать
– получить копию протокола
Если инспектор оказывал давление, перебивал, спорил, торопил и т.д., то обязательно отразите это в графе «Замечания».

Допросы требуют от бизнеса подготовки. Не всегда полезно уходить в глухую оборону, особенно если суммы большие и могут вызвать интерес ОБЭПа. Надеемся, что наши простые советы будут вам полезны. Открыть/Комментировать

2022-12-16 12:20:00 ​Справедливый НДФЛ? Как собрать налог с теневых доходов и заставить платить богатых

Мы привыкли к разговорам о том, что система налогообложения должна быть справедливой для граждан. Периодически эту тему поднимают и сама власть, и общественные организации. Иногда встречаются интересные мысли. Как вам идея изменить систему сбора налога на доходы физлиц?

В нашей стране общественники часто занимаются обычным популизмом. Но иногда у них появляются очень любопытные идеи. Так на просторах интернета мы наткнулись на предложение изменить механизм взимания НДФЛ. Не будем рекламировать авторов – найти нетрудно, если будет интересно.

Сейчас НДФЛ составляет 13% и 15% при доходах свыше 5 млн рублей. К доходам относятся зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества и т.п. И есть ещё отдельные случаи со ставкой 35% (например, выигрыши в лотерею и высокие проценты по вкладам). Большинство граждан как бы и не платят НДФЛ – его сразу удерживает работодатель.

Много лет звучали предложения ввести полноценную прогрессивную шкалу НДФЛ, а бедных вообще освободить от налога. Логика такая: чем выше доход – тем выше налог. Но стало ясно, что обладатели высоких доходов будут прятаться от государства ещё сильнее.

А тут общественники предлагают платить НДФЛ не с доходов, а с расходов. Они рассуждают так: богатый человек – это не тот, у кого много денег, а тот, кто много тратит. То есть, по их версии, НДФЛ должен быть налогом не с заработанных, а с потраченных денег.

Действительно, как оценить богатство? Много денег, движимого и недвижимого имущества? Или богатый человек – это тот, кто получает много услуг? Высокоуровневый отдых, хорошее питание, лечение, образование и т.д. Получается, что деньги – это только потенциальное, но ещё не реализованное богатство.

НДФЛ предлагается взимать по аналогии с НДС. И тут сразу возникает вопрос теневых доходов. Если вы работаете на заводе и живёте на одну зарплату – да, вам это удобно. Если вы свою зарплату спрячете под матрас, то вообще никакого налога не заплатите. Но многие-то декларируют гораздо меньше доходов, чем реально зарабатывают. Многим предпринимателям часть выручки приходит на карту. Многие продают что-то в интернете… Всё это сейчас проходит мимо НДФЛ. А вот покупки не скроешь. Если богатые ускользнули от НДФЛ при зарабатывании, то тут они точно не ускользнут при трате этих денег.

Простой пример. Дядя Вася работает слесарем, а питается преимущественно урожаем со своей дачи. Сейчас работодатель у него забирает 13% зарплаты. А если систему поменять, то эти 13% дядя Вася сможет плюсом складывать в какую-нибудь кубышку на чёрный день. Справедливо?

Другой пример. Получил 20-летний студент от богатого дедушки в наследство огромную сумму денег… Несколько лет нигде не работает и при этом ни в чём себе не отказывает. Отдыхает за границей, покупает мотоциклы, ужинает в ресторанах. Никакого НДФЛ он не платит вообще! Справедливо?

А ещё 30% (или больше?) россиян получают серую зарплату. Сейчас они платят НДФЛ только частично. А если брать налог с расходов, то будут платить больше.

Авторы идеи называют ряд плюсов такой системы взимания НДФЛ:
– налог будет собираться в полном объёме
– государство будет видеть собранные суммы практически сразу, а не год спустя
– сократятся все нынешние затраты на администрирование сбора НДФЛ
– НДФЛ станет справедливым – нагрузка вырастет у тех, кто скрывает свои доходы

Наши эксперты сами поспорили о механизмах реализации такой идеи. То ли налог мог бы уходить с каждой транзакции. То ли НДФЛ нужно изначально «зашить» в цену товара – чем дороже товар, тем выше налог. Кстати, давным-давно ведь был у нас налог с продаж, но тогда и НДС не было.

Видимо, основной посыл тут – специфичный запрос на справедливость. Чтоб заработанное теневым путём попало в налогооблагаемый оборот. Справедливо это? Идея очень спорная. И воплотить её в жизнь совсем не просто. Но нам она показалась интересной. Открыть/Комментировать

2022-12-14 12:20:00 ​Что можно построить из шкур, или новые ляпы легендирования

Нам не надо придумывать истории для наших постов. Их щедро и постоянно дарит реальная жизнь. В силу определенных причин иногда приходится скрывать реальные имена героев, названия фирм, сферу деятельности и даже менять регион. Но если речь идет об опубликованных судебных решениях, то тут шифроваться уже не надо, и можно открыто обсудить ситуацию.

И это хорошо, потому если бы мы сами не прочитали решение Арбитражного суда Приморского края по делу № А51-688/2021 от 27.01.22, то тоже бы решили, что это что-то из области чьей-то богатой фантазии. Нам просто уже сложно представить, что можно допустить столько нелепых ошибок ради желания сэкономить на налогах. Можете, кстати, тоже почитать – очень занимательно: там и большая армянская семья с амнезией, и корейцы на субподряде, и фирмы-призраки, и левые расчетные счета, и мостовые сваи для ремонта электропроводки в поселковом ДК. Фейерверк, одним словом!

Итак, одна строительная компания, ООО «Огбен», хотела снизить налоговую нагрузку. Но сделала это настолько незатейливо, что в результате ВНП за 2017 год налоговики установили, в том числе, следующее: неправомерно предъявлен к вычету НДС в общей сумме 3492039 руб., завышены расходы, уменьшающие доход от реализации в сумме 19400219 руб. Также неправомерно включена в состав расходов стоимость транспортных услуг и механизмов в общей сумме 1969300 руб. Были и другие претензии, все перечислять не будем.

Вот лишь несколько ярких ляпов. Практически все компании в схеме были аффилированными: директорами и учредителями в них были некий Исраелян П.Р., его родной брат, и их двоюродный брат Никалаян С.Ж.
ООО «Огбен» занималось строительством и ремонтными работами, при этом на субподряд пригласили ООО «Скорняк». Основной вид деятельности которого удивительным образом совпадает с названием – дубление и выделка кожи. Видимо скорняки еще и отличные специалисты по ремонту и демонтажу зданий. При этом в проверяемом периоде у компании уже не было ни работников, ни оборудования и иного имущества, ни движения средств на р/с. То же самое установлено и в отношении ООО «НАС-2», которое «Скорняк» взял уже себе на субподряд.

В других эпизодах подобное было выявлено и в отношении других фирм, заявленных как контрагенты. Некоторые уже почти десять лет не вели никакой деятельности. Зато принадлежали все тем же лицам. По факту же вообще корейцы работали и собственные сотрудники «Огбена».

Что касается договоров, актов и счетов-фактур, то они были заключены и подписаны с субподрядчиками раньше, чем между ООО «Огбен» и его заказчиками, что, по мнению суда, противоречит обычаям делового оборота. Договоры к тому же были сугубо формальными. Оплаты по договорам субподряда не было. Документы на отпуск и списание материалов за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 в отношении контрагентов у ООО «Огбен» отсутствовали. Все абсолютно однотипно и незатейливо.

С материалами вообще весело получилось. По документам закупали сваи для опор мостов, но даже не имели нужного транспорта для их перевозки и не смогли доказать привлечение перевозчиков. Более того, в тот период они согласно договору производили монтажные работы по установке электрических сетей. К чему там сваи, объяснить не смогли. И подобных нестыковок было несколько.

В итоге начислили им 8143931,03 руб.: НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Налоговая четко предоставила полную доказательную базу и убедила суд, что все сделки носили фиктивный характер с целью снизить налоги. Все три судебные инстанции налоговую поддержали.

Сейчас уже конец года, пора считать налог на прибыль. Не стоит недооценивать налоговую, особенно с подобными примитивными схемами. Посмотрите свои документы: присутствует ли логика и обоснованность финансово-хозяйственной деятельности, есть ли прослеживаемость и чистота сделок, соответствуют ли контрагенты, надежно ли залегендированы все этапы. Открыть/Комментировать

2022-12-12 12:20:00 ​НДФЛ при продаже недвижки: хитрый нюанс, о котором не думают, а потом платят

Расскажем, на чем люди еще попадаются, когда речь идет о недвижимости. Не раз и не два уже сталкивались. Как ни странно, это сроки владения. По окончании такого срока владелец может продать недвижимое имущество без уплаты НДФЛ. Просто там есть один хитрый нюанс, на который многие не обращают внимание.

Напомним, что если имущество вы получили в дар, в наследство, по приватизации, договору ренты или это ваше единственное жилье, то уже через 3 года можно его спокойно продавать. Для остальных случаев срок – 5 лет. В чем же подвох?

Вот история для наглядности. Земли бывшего колхоза еще в 80-х годах раздали на паях местным жителям. Пай в чем-то можно сравнить с долевой собственностью. Он не подразумевает выдел конкретного земельного участка в натуральном виде. Но на практике люди, конечно же, землю между собой неофициально поделили, разделив поле на участки. И каждый жил с уверенностью, что вот этот участок – мой. Со временем большинству в деревне эти огромные поля стали неинтересны. И жители были готовы от них избавиться. Тем более рядом появился фермер, готовый часть полей выкупить для посева кормовых. Через риелтора обратился с предложением продать ему кусок, состоящий из участков, условно принадлежавших 53 местным жителям. Только с условием, что собственники сами сделают межевание. А затем участки, заинтересовавшие фермера, продадут ему. Так все и сделали.

Однако радость продавцов была недолгой. Государство в лице ФНС потребовало заплатить налог с реализации. Это стало для всех полной неожиданностью, ведь люди владели землей более 30 лет. Какой тут может быть налог?! Оказалось, что может. При межевании из единого участка с одним кадастровым номером получилось много новых с уже новыми кадастровыми номерами. Вот срок владения и обнулился.

Второй случай. Частный жилой дом, построен 10 лет назад. Решили сделать еще пристройку. После окончания работ все изменения внесли в документы. Прошло буквально два года, обстоятельства резко поменялись, и дом решили продать. И на следующий год прилетает налог с продажи имущества. Хозяин недоумевает, как, 12 лет дому, с чего вдруг платить? С того.

Смена кадастрового номера и узаконенные изменения – это своего рода маркер, который сигнализирует о формировании нового объекта недвижимости. Поэтому любое физическое изменение объекта, зафиксированное документально, влечет за собой обнуление сроков владения. Это нужно четко понимать.

А крестьянам надо было, конечно, продавать все поля целиком. Пусть бы фермер сам делал межевание. Потом участками вернул бы тем, у кого не планировал покупать, а деньгами заплатил бы только за реально приобретаемые участки. Тогда старые владельцы не попали бы на налог. А так фермер с риелтором обманули доверчивых крестьян и подвели их под нехилый НДФЛ. Землю-то оценили и оформили уже по новой кадастровой стоимости! И это были далеко не копейки как 40 лет назад, а миллионы.

Как показывает практика, у многих нет понимания того, что же такое – вновь образованный объект недвижимости, касается ли это земли или строений. Поэтому надо запомнить: если объект изменился (сделали пристройку или прирезали кусочек земли к участку) – все, это теперь новый объект с новым кадастровым номером. Поэтому лучше все изменения регистрировать как отдельные объекты, чтобы не сбивать сроки владения общим имуществом. Вдруг через год продавать придется. Открыть/Комментировать

2022-12-09 12:20:01 ​Как на ровном месте разрушить бизнес

Сегодня у нас показательная история от знакомого бухгалтера из Карелии о том, как легко можно развалить отличный бизнес. Был у нее как-то на аутсорсе один клиент, ООО на ОСН. Начиналось все у него отлично. Прекрасная идея, свободная ниша, заключил серьезные контракты, сразу получил авансы и на эти средства наладил производство металлоконструкций. Нанял отличную команду мастеров и крутой отдел продаж. Два года работали спокойно. И вот однажды во время очередного отчетного периода бухгалтер посчитала сумму налогов к уплате (около 2 млн руб.) и сообщила ее клиенту. Он сказал, да ок. Но когда через день она собралась все оплатить, на счете было пусто.

Оказалось, что накануне предприниматель купил несколько станков. Почему так внезапно, не объяснил. Наоборот, сделал вид, что впервые слышит про деньги на налоги. Якобы, это бухгалтер что-то напутала.

Дальше больше. Чтобы как-то перекредитоваться в этой ситуации, он решил буквально в последнюю минуту купить бумажный НДС. Из-за спешки взял не глядя чуть ли не у первой попавшейся площадки. Да еще и бухгалтеру велел не вникать, а просто включить его в отчет. Она была против, но спорить было бесполезно.

Конечно, выстрелила цепочка в АСКе, налоговая начала проверять и очень удивилась, увидев у контрагента ОКВЭД на розничную торговлю очками и контактными линзами. При том, что предприниматель изготовлял и поставлял в несколько регионов весьма узкопрофильный ассортимент крупных металлоконструкций. То есть розничную торговлю очками тут ну никаким боком было не пристроить и не объяснить. Его вызвали и сказали, убирай это недоразумение.

Вместо этого он попытался вычеты отстоять. Нашел какого-то водителя с «газелькой», готового подтвердить, что что-то такое он якобы вывозил с такого-то склада по заказу этого клиента. Но там тоже нашли нестыковки. По указанному адресу склада не оказалось. Да еще и в ТТН-ках обнаружили, что подпись директора «бумажной» компании-контрагента не совпадает с той, которая в уставе. Почерковедческую экспертизу не проводили, просто положили рядом документы и ткнули его носом.

Кстати, в тот момент еще можно было все оспорить и порешать. Бухгалтер буквально умоляла клиента найти хорошего налогового юриста. Вместо этого товарищ пригласил знакомого адвоката, который специализировался на уголовном праве. То ли сэкономить решил, то ли не видел особой разницы. После этого еще и с бухгалтером окончательно рассорился.

Дальше понятно: налоговая не признала вычеты и доначислила 1,7 млн НДС плюс пени и штраф. Он долго судился, доказывая законность вычетов, но безрезультатно. Денег на выплаты и продолжение бизнеса не было, а авансы надо было отрабатывать. Поэтому дальше судился еще и с заказчиками, потом со своими сотрудниками, которым не смог платить зарплату.

Финал истории закономерный: бизнес закрыл, все имущество продал и добровольно выплатил долги, чем избежал банкротства. А его бывшие сотрудники быстро организовали свое производство и всех клиентов забрали себе – работают до сих пор и довольно успешно.

Вот так несколько неверных шагов превратили процветающую перспективную компанию в практически банкрота. Возможно, человек просто не справился с ростом нагрузки и ответственности, переоценил свои силы. При этом еще и относился к тому типу руководителей, которые категорически не слушают советы.

Была ли ситуация безвыходной? Мы считаем, что нет. На ранних этапах можно было все повернуть в нужное русло: заменить сомнительные вычеты на правильные уточненки от контрагентов с подходящими ОКВЭДами, выстроить убедительное легендирование, привлечь опытных налоговых юристов. Главное, чтобы предприниматель понимал серьезность происходящего и был готов принять качественную помощь, а не действовал по принципу «и так сойдет».

Если чувствуете, что что-то в вашей истории пошло не так и сами вы уже не вывозите – не ждите, когда все станет сложно, – обращайтесь к специалистам. Чем раньше принять меры, тем больше шансов разрулить вопрос с минимальными потерями. Открыть/Комментировать

2022-12-07 12:20:00 ​Правила чеков: как снизить риски и получить больше экономии

Мы обещали рассказать о классическом способе закрытия подотчёта да и вообще об экономии на налоге на прибыль. Видим, что вызвал интерес пост с лайфхаками, как закрыть подотчёты при помощи ИП и патентов. А теперь поговорим о чеках. Многие из вас хорошо знакомы с этой темой. Но важно понимать, что поменялось за последнее время. Что работает, а что уже безнадёжно устарело.

Приближается конец года. Все готовятся закрывать отчётность. Вы понимаете, какая у вас складывается дебиторка, какая кредиторка, каковы обороты и суммы.

Итак, сумма налога на прибыль напрямую зависит от суммы ваших расходов. Чем больше расходов – тем меньше налогооблагаемая база. Расходы необходимо подтвердить документами. Но не всегда возможно подтвердить даже реальные расходы. Часто речь идёт об очень больших суммах.

Самый понятный способ подтверждения расходов – это чеки. Как правило, бизнесу чеков постоянно не хватает, чтобы свести налог на прибыль до минимума. А ведь чеки – это не только подтверждение расходов!
– с помощью чеков можно легко закрыть подотчёт
– можно убрать лишнюю кредиторскую задолженность.

Не секрет: подотчёт, оформленный для снятия наличных, спокойно закрывается чеком. ФНС периодически требует подтвердить подотчёты. Как подстраховаться? Чеки станут такой подстраховкой.

А если работаете на УСН «Доходы минус расходы»? Тогда нужны подтверждения оплаты. Обязательно документ должен быть отгружен и оплачен – тогда он принимается в расходы. Это опять же именно чеки.

То есть чек – это универсальный способ навести порядок в отчётности, классическое средство экономии. Ну а ещё это помощь в конфликтной ситуации с ФНС. Вот случай из нашей практики:

В большом городе (допустим, Волгоград) работает крупная сеть пекарен «Хлебушко». «Лицом» бизнеса выступает ИП, на котором товарные знаки, реклама и т.п. А остальные бизнес-процессы завязаны на несколько других ИП. Здания и оборудование находятся в собственности фактического владельца бизнеса – ИП Булкина.

Свои риски Булкин понимал, поэтому легендирование выстроил хорошо. Но попал на выездную проверку. И по чистой случайности… налоговики наткнулись в одном из кабинетов на журнал, в котором были отражены все связи с другими ИП, выплаты общим сотрудникам и поставщикам, график отпусков...

ИФНС, конечно же, заявила, что выявила схему, что тут дробление бизнеса. Булкин попал на огромные доначисления – более 30 млн рублей НДФЛ и ещё больше 20 млн НДС. Бизнес оказался под угрозой.

Булкин решил побороться при помощи именно чеков, чтобы снизить базу доначислений. Максимально учли все расходы, собрали все возможные чеки: мука, сухофрукты, молоко, яйца… Все закупки. Проверить, сколько реально нужно было закупить продуктов и сырья, нереально – это, во-первых, скоропорт, а во-вторых, ФНС не в состоянии разобраться в рецептуре пирогов и булок. В итоге сумму доначислений удалось снизить с 50+ млн до 15 млн по НДС. И это заслуга именно чеков.

Чеки были и остаются классическим средством экономии на налогах. Ещё расскажем, как они работают на практике. Открыть/Комментировать

2022-12-05 12:20:01 Осторожно, недвижимость! Как не лишиться офиса из-за чужих долгов по коммуналке

Эксперты нашего канала получают всё больше обращений, которые не касаются налогов. Одно из волнующих направлений – недвижимость. И это понятно. Здесь много подводных камней, а рынок похож на лотерею: можно дёшево купить отличный объект и можно дорого нарваться на полный неликвид. Расскажем, как максимально обезопасить себя от проблем.

До сих пор в нашей стране нет полноценного инструмента, позволяющего достоверно и полностью проверить объект недвижимости. Есть разные методики, админресурс и полезные знакомства… Но всё это не даёт гарантий. Быть уверенным в объекте можно только если ты сам его построил. Во всех остальных случаях – риски. Объект может быть построен «криво» и рухнуть в гарантийные сроки. Застройщик может вдруг обанкротиться. Таких историй полно.

Начнём с хорошего: кое-что всё-таки можно проверить. Во-первых, надо подробно просмотреть, есть ли задолженность по объекту по обязательным платежам – это коммунальные услуги, налог. Долги – плохой знак. Во-вторых, надо получить выписку из ЕГРН и по ней внимательно изучить всю цепочку собственников объекта. По выписке вы ещё увидите, если есть обременения. Скажем прямо: чем короче цепочка собственников – тем меньше рисков!

Если покупаете у застройщика, то смотрите финансовую отчётность и строящиеся объекты. По базе арбитражных судов проверьте, идут ли разбирательства с его участием. Но! В судах общей юрисдикции замучаетесь искать. Если судятся в другом городе – вряд ли найдёте.

На этом источники надёжной информации заканчиваются. Если какой-то «крутой» риэлтор скажет, что проверит объект «от и до» – это чистая бутафория. Можно проверять по неофициальным каналам, «пробивать» собственников в ФНС и в банках, но это и незаконно, и гарантий всё равно не даст.

Теперь о неприятном. Есть масса важной информации, которую вы не найдёте. Это в том числе:
– конфликты, которые ещё не дошли до судов. Например, долги на стадии досудебных претензий;
– долги собственника компании, входящего в процедуру банкротства физлица (его доля может оказаться в конкурсной массе);
– брачные контракты собственников, залоги долей;
– уголовные дела в отношении собственников и руководителей юрлица…

… и многое-многое другое. В общем, весь блок отношений юрлица с третьими лицами закрыт. Отследить эти конфликты нереально.

Простой пример. Город недалеко от Москвы. У фирмы в центре города хороший офис, рыночная цена – 40 млн. Перестали оплачивать электроэнергию, отопление и прочие коммунальные услуги. Накопили долгов примерно на 2 млн и надумали офис продать. Но тут вдруг… пришли выламывать двери новые владельцы! Оказалось, что офис арестовали судебные приставы, выставили его на торги и уже реализовали всего за 24 млн! И ничего прежние владельцы не смогли поделать. Лишились офиса и денег. Оказалось просто, что у пристава накопились приказы мирового судьи… Фирма за этими долгами не следила. А находчивый пристав решился на реализацию офиса – собственники просто этот факт как-то упустили. Объект оказался крайне рисковым. И если б вы его купили у собственников, был бы просто ужас.

Главный совет: будьте готовы доказать, что ваша сделка не была мнимой, и что вы приложили все усилия для выявления недостатков. Важно проявить так называемую «должную осмотрительность» на случай, если, например, понадобится сделку откатить. Справки, выписки, техпаспорта – всё надо не только смотреть, но и прописать в договоре. И все гарантии прописывайте максимально подробно.

Ещё маленький совет. Зарегистрировать сделку с недвижимостью можно через банк. Недорого и даёт дополнительный «плюс» к подстраховке.

Помните о рисках. Надо чётко осознавать, насколько вам нужен объект – многие очень разочаровываются, когда начинаются проблемы. Надеемся, базовые советы вам пригодятся. Мы расскажем ещё много интересного из практики наших экспертов. Открыть/Комментировать