Как платить налог у иностранного брокера По ценным бумагам мож | Мамкин экономист

Как платить налог у иностранного брокера
По ценным бумагам может быть два вида доходов:
⁃ Дивиденды по акциям (стандартная ставка в США - 30%)
⁃ Доход от продажи ценных бумаг (вы США не платите, заплатите в казну РФ 13%).

W-8BEN
Регистрируясь у американского брокера, вы заполните форму W-8BEN, которая сообщает американской налоговой службе, что вы резидент России. За это налог с дивидендов у вас будет не 30%, а 10%. И в России вы доплатите еще 3%. Итого получится 13% - ровно та ставка, которую мы платим в России с инвестиционных доходов (так и задумано).
При этом:
• 10% в пользу США — автоматически;
• 3% в пользу России — нужно доплатить самостоятельно.

Форма W-8BEN действует 3 года. После этого нужно снова ее подписать и отправить брокеру.
Налог с дохода от продажи акций (а не дивиденды) после подписания формы останется тем же — 13% в пользу России.

Форма W-8BEN может рассматриваться до 30 рабочих дней — это связано с тем, что кроме брокера форму проверяет биржа. После того как форму проверят и примут, в личном кабинете будет написано о сниженном налоге.
Если вы купили акции для дивидендов, подписали форму, а закрытие реестра акционеров произошло до принятия формы, налог удержат по полной ставке 30%.

Исключения
Иностранные компании, зарегистрированные не в США. Налоги с дивидендов по акциям таких компаний нужно платить по законам страны, в которой они выпущены. Например, с дивидендов по акциям Ferrari удержат 23% вместо 10+3%. Перед тем, как купить акции, уточните налоговую политику страны-эмитента. Если спишут больше 13%, то доплачивать в пользу ФНС ничего не нужно.
Инвестиционные фонды недвижимости. Или REIT (Real Estate Investment Trust) — компании, которые зарабатывают на застройке, аренде, управлении и продаже недвижимости. До 100% своей прибыли REIT выплачивают инвесторам в виде дивидендов еще до уплаты налога на прибыль в CША — поэтому с дивидендов по их акциям в любом случае удержат 30% налога.

Лондонская биржа
Для тех акций, которые торгуются на Лондонской бирже (LSE) размер налога зависит от источника дохода:
Доход с продажи облагается 13% налога. Брокер вычтет и заплатит эту сумму сам.
Доход с дивидендов тоже облагается 13%. Но сумма по дивидендам поступит на счет без учета налога. Нужно будет заказать у брокера справку о доходах, полученных от источников за пределами РФ, и оплатить налог самостоятельно.

Вычет
В некоторых случаях налог можно вернуть — оформить налоговый вычет — но есть несколько ограничений:
• ценная бумага должна обращаться на бирже;
• вы купили ценную бумагу после 2013 года;
• вы владели ею дольше трех лет.
За каждый год, в течение которого вы владели ценной бумагой, можно вернуть до 390 тысяч рублей, уплаченных в счет налога.