Заметки финансиста

2022-06-09 18:23:43 Открыть/Комментировать

2022-06-09 18:23:28 Открыть/Комментировать

2022-06-09 18:23:01 Коэффициент доходности и рентабельность инвестиций

Обычной практикой оценки эффективности продажи определенного товара или группы товаров является расчет маржинальности.
Напомню, что маржинальность рассчитывается по формуле

(Выручка - Переменные расходы)/Выручка.

Чем выше маржинальность, тем больше доход, полученный с каждого рубля выручки.

На первый взгляд совершенно очевидно, что чем больше маржинальность товара, тем выгоднее его продавать. Поэтому многие предприниматели стремятся повысить прибыльность бизнеса, формируя товарный запас исходя из этого постулата.

Что выгоднее, продать высокомаржинальный товар, который лежит на складе полгода или товар, у которого меньше маржинальность, но и продается он гораздо быстрее?

На этот вопрос поможет ответить коэффициент доходности. Он рассчитывается как произведение оборачиваемости на маржинальность.

Товары, приносящие 8% маржинальности с оборачиваемостью 12 раз в год, принесут такой же коэффициент доходности, что и товары с оборачиваемостью 1 раз в год и маржинальностью 100%.

Есть еще один показатель, который применяют для оценки вложений в товарные запасы. Называется он рентабельность инвестиций в запасы и рассчитывается как

Маржинальная прибыль за период/средняя стоимость запасов за период.

Рентабельность инвестиций в запасы для
товарной группы с
маржой 38 000 р. и
средней стоимостью запасов 22 549,87 р. ниже, чем у
товарной группы с маржой 25 000 р. и
средней стоимостью запасов 7 826,30 р.

Чем выше оборачиваемость товара, тем выше рентабельность инвестиций в запасы.

Все эти показатели можно рассчитать, используя функционал 1С или любой другой программы складского учета, которую вы используете.

Поэтому дорогие собственники бизнеса, для того, чтобы эффективно составлять товарную линейку, не замораживать деньги в запасах и вести свою компанию к процветанию, а не к кассовым разрывам - анализируйте свой бизнес со всех сторон.
#управленческийучет #финансовыйдиректор #управлениезапасами Открыть/Комментировать

2022-06-08 20:41:18 Мои дорогие подписчики, я практик до мозга костей. Писать статьи для меня новая и пока не очень понятная вотчина. Но я делаю все, чтобы информация в моем маленьком блоге была интересной, и главное полезной для вас.

Если вы действительно читаете то, что я пишу, и вам это интересно, то сегодня хочу попросить вас сделать репост наиболее понравившегося вам поста

Тема сегодняшнего поста навеяна самым распространенным шаблоном мышления среди предпринимателей - Выручка = Деньги на счете.

И так думают, по моему опыту, 90% собственников бизнеса. Причем вера в этот постулат настолько крепка, что история изменения этой точки зрения схожа с религиозной войной гугенотов и католиков.

Мотивируют собственники свою точку зрения по разному, среди версий:
“Вот я отгрузил товар, выручку сейчас посчитаю, а деньги мне придут через месяц, а может вообще и не придут, а прибыль я уже потрачу.
“Так деньги мне уже пришли, ну и что, что я отгружу товар (выполню работы) через месяц, деньги то сейчас есть”.

А теперь финансовый постулат - выручкой считается выполненная с вашей стороны сделка.

Выполнили со своей стороны договоренности по отгрузке (выполнению работ, оказанию) услуг - значит выручка есть,
не выполнили (даже если получили 100% предоплату) - значит нет.


Некоторые сетуют на то, что это же управленческий учет - как хочет собственник, так и делает финансовый директор.
Слабый аргумент. Финансовый директор нужен для того, чтобы предоставлять качественную информацию. которая помогает собственнику управлять своим бизнесом, растить его. Ключевое слово - качественную.

Отражение выручки в отчете о прибылях и убытках по кассовому методу - это предоставление заведомо ложной информации. Такой вариант возможен в розничной торговле, когда момент оплаты и отгрузки совпадает во времени.

Почему нельзя, вы спросите вы?

Если вы отразите выручку в момент получения аванса, то
в ОПИУ появится завышенная прибыль (затрат еще не будет), собственник увидев прибыль большую поспешит выплатить себе дивиденды

в балансе не отразится ваша задолженность перед заказчиком

в следующие периоды вы понесете расходы по сделке и у вас появятся убытки (потому что выручка была в другом периоде) и возможно появятся кассовые разрывы

а если вдруг сделка сорвется и заказчик потребует возврат денежных средств, то у вас не будет денег для того, чтобы их вернуть, ведь прибыль вы уже распределили на выплату дивидендов и если собственник не потратил их на отпуск, приобретение машины и прочие радости жизни, то ему придется их вкладывать в бизнес, а если потратил - то искать кредитные средства.


Переосмысливайте свой учет
#финансы #финансовыйдиректор #управленческий учет #выручка Открыть/Комментировать

2022-06-02 17:26:42 КЕЙС

Клиент - компания, занимающаяся пошивов одежды и реализацией через маркетплейсы. Страдает от периодических кассовых разрывов и не понимания причин их возникновения.


Планы - привлечение инвестиций для увеличения объема производства.


Запрос - спрогнозировать и минимизировать кассовые разрывы.


Решение

Составили финансовую модель бизнеса на текущий момент. К большому удивлению клиента, обнаружили, что причиной возникновения кассовых разрывов является большой объем складских запасов, сформированных в основном из неходового товара.

Составили прогнозную фин.модель с учетом привлекаемых инвестиций и внесли возможность регулировать объем производства по группам производимой продукции, чтобы была возможность проигрывать сценарии и формировать продуктовую линейку исходя из спроса и маржи группы. Внесли прогноз по выручке и увидели, что объем инвестиций превышает прогноз по выручке. А если проще, предприниматель планировал увеличить объем производства, но в гораздо большем объеме, чем планировал увеличить выручку, с учетом наценки каждой группы товаров. К чему это приведет? К еще большему замораживанию денежных средств в виде товарных остатков на складах, только здесь уже идет речь не о собственных средствах, а о привлекаемых под проценты.

В результате клиент смог принять правильные управленческие решения

уменьшить объем инвестиций в соответствии с планируемой выручкой,
во время откорректировать объем закупаемого материала и фурнитуры
спрогнозировать прибыль
предотвратить кассовые разрывы
согласовать комфортные сроки возврата инвестиций

Не забывайте, каждый достоин принимать решения в условиях определенности. И только вы, как собственник бизнеса можете эту определенность себе обеспечить.

Контакты для связи в шапке профиля Открыть/Комментировать

2022-06-01 19:00:31 Себестоимость в производственном бизнесе основополагающий элемент прибыли.

Знаете механизм формирования себестоимости понимаете как ею управлять увеличиваете прибыль получете больше дивиденов улучшаете качество личной жизни. Логика проста.

Производственная себестоимость делится на
прямые расходы
косвенные.

К прямым относятся расходы, которые можно отнести к производству конкретного вида продукции (ex.в производстве стульев это стоимость материалов, из которых делается сам стул, в выпекании булочек стоимость продуктов, необходимых для их производства).

Когда мы говорим о расходах, имеем в виду материалы, затраченные на производство продукта. Если вы закупили материал и он у вас стоит на складе, то это еще не расход, а складские запасы. Да, понимаю, сложно осознать, ведь деньги уже потрачены. Но примите это как данность :-)Также к прямым отнесем зарплату сотрудников, если платите ее от выработки.

Косвенные расходы это оклады производственных сотрудников, налоги с заработной платы, аренда производственного помещения, амортизация производственного оборудования. Это расходы, которые необходимы для процесса производства, но однозначно отнести их к тому или иному виду продукции не представляется возможным. Их можно разделить пропорционально объема выпуска.

Для чего все это считать и понимать? - спросите вы.
А я отвечу, для того, чтобы:

Понимать какие статьи регулировать чтобы снижать себестоимость.

Какую цену установить, чтобы быть в рынке, но не генерить убытки

Знать как работают сотрудники, какая производительность труда.

Понимать не слишком ли тяжелые косвенные расходы?

Рассчитать точку безубыточности, чтобы планировать объем производства.

Резюмируя все вышесказанное - любой учет нужен для того, чтобы правильно принимать решения и вести бизнес к прибыли.
#себестоимость #управленческий учет #финансовый директор Открыть/Комментировать

2022-06-01 18:52:47 Себестоимость в производстве Открыть/Комментировать

2022-05-25 17:54:00 Финансовый директор VS главный бухгалтер



Вечная острая тема во многих организациях - это взаимоотношения между финансовым директором и главным бухгалтером. Все нижесказанное, является исключительно моим личным мнением, сформированным за годы работы в профессии.

Главные бухгалтера, зачастую амбициозные люди, которые крайне болезненно принимают схему подчинения финансовому директору. Да и мне, будучи финансовым директором, порой было достаточно затратно, вникать в тонкости бухгалтерского и налогового учета, слушать как тяжело главному бухгалтеру жить и выступать посредником между ним и директором.

Глубоко убеждена, что главный бухгалтер и финансовый директор должны работать в тандеме, обмениваться информацией и взаимовыгодно сотрудничать. Но перекрывать доступ к “телу” директора главному бухгалтеру нельзя, хотя бы потому, что функции финансового директора и главного бухгалтера очень разные.

Главный бухгалтер выполняет требования Налогового кодекса и ПБУ.
Финансовый директор отвечает за систему учета, на основании которой можно принимать решения, ведущие компанию к росту прибыли и собственного капитала.

Главный бухгалтер формирует отчетность по принципу "пациент уже умер", а финансовый директор по приципу "пациент на приеме, мониторим состояние чтобы состояние улучшилось".

Весомый вклад в это противостояние делают сами собственники, смешивая функции. Безусловно, проще работать с одним окном и выстраивать отношения с одним человеком, но тем самым создаются 2 проблемы:
финансовый директор не может полностью погрузиться в управленческий учет
а главный бухгалтер не чувствует значимость своей деятельности внутри компании Открыть/Комментировать

2022-05-24 20:41:06 Давайте познакомимся!

Я - Лидия Янковская - финансовый директор на аутсорсе.

Опыт работы в финансах 19 лет, в том числе финансовым директором, руководителем финансовых служб 15 лет.

Успешно выстроила систему управленческого учета более чем в 10 компаниях в разнчх сферах деятельности: производство, оптовая торговля, строительство, услуги, торговля на маркетплейсах.

Занимаюсь построением системы управленческого учета, перевожу с цифрового языка на русский, строю финансовые модели и показываю точки роста вашего бизнеса.

Что вы получите от сотрудничества:


ежемесячное понимание сколько прибыли заработал бизнес
вы узнаете сколько стоит ваш бизнес
поймете сколько можете вывести дивидендов без ущерба для бизнеса
получите оперативные данные для успешного управления бизнесом
узнаете какие направления прибыльные, а какие дотационные
научитесь планировать и жить в плане
сможете контролировать затрат и себестоимости
получите помощь в увеличении прибыли
вместе мы найдем точки роста и узкие места вашего бизнеса
рассчитаем прибыльность новых проектов
выясним причину кассовых разрывов и ликвидируем их
Вам это интересно, если Вы

заинтересованы во внедрении учета
готовы к переменам
готовы к действиям
готовы учиться

Записаться на бесплатную консультацию можно по контактам в шапке профиля. Открыть/Комментировать

2022-05-19 19:33:14 Всем привет! Надеюсь у вас все хорошо!

Давно не появлялась здесь и не делилась с вами информацией.
Сегодня решила восстановить свою писательскую деятельность и причиной того,
стало вроде бы рядовое событие, натолкнувшее меня на некоторые мысли.

Этим рядовым событием, стало общение с собственником немаленького по рамкам нашего города бизнеса. И говорили мы о том, что должен делать финансовый директор в компании.
Я очень люблю слушать собственников, собирать мнения и на основании этого добавлять в свой арсенал новые навыки и умения.

Но что меня удивляет, так это абсолютное отсутствие консенсуса. Настолько
противоречивые представления о том, что делает финансовый директор в компании, что порой это можно выразить народной поговоркой “на вкус на цвет товарища нет”.
Версии следующие - минимизирует налоги, контролирует ведение бухгалтерского и налогового учета, внедряет и
совершенствует систему управленческого учета, планирует, увеличивает продажи (да, даже такое мнение было), формирует БДДС, БДР, ББЛ, контролирует договорную работу, проводит переговоры с контрагентами по получению рассрочки, привлекает финансирование, работает с импортом и экспортом, готовит инвестиционные модели,
знает как инвестировать свободные ресурсы и т.д

Финансовый директор одновременно должен быть аналитиком, менеджером, специалистом по инвестициям, главным бухгалтером,
налоговым инспектором, источником изменений.

Каждое общение с
собственниками это неопределенность, нельзя предсказать в каком свете тебя видят как специалиста и что ожидают от сотрудничества.

Ответ на вопрос ценности и необходимости финансового директора в компании прост.
Как нет двух абсолютно одинаковых компаний в мире, так нет и универсальных для
всех функций финансового директора.

Главным является сохранение и приумножение
капитала, предоставление информации на основании правильно
выстроенной учётной системы.
Налогами должен заниматься главный бухгалтер, продажами - коммерческий блок и
т.д. А результат общей деятельности, будет отражаться в управленческой отчетности,
на основании которой будет корректироваться курс компании. #финансовыйдиректор #управленческийучет Открыть/Комментировать