Лавник Pro: Налоги

2022-12-26 15:47:24 Наследуем бизнес: нужно ли платить налоги

За последний год было пару случаев, когда нашими клиентами стали наследники бизнеса. Помимо оформления документов, мы решаем вопросы налогообложения при наследовании предприятия.

Нужно ли платить налоги?

Вот что чаще всего интересует наследников.

Бывает несколько вариантов наследования. Самые распространенные из них – вступление в права учредителя или выплата в размере стоимости подлежащей передаче в наследство доли. В первом случае человек начинает получать доходы в виде дивидендов, и на них распространяется общепринятый формат налогообложения – 15% от выплаты.

Во втором случае до 2021 года существовала практика удержания НДФЛ (13%). Но ВС РФ своим определением № 46-КАД21-1-К6 от 27.10.2021 постановил, что выделение доли в виде денег также является имуществом, получаемым в качестве наследства. Следовательно, за него платить НФЛ не нужно.

#наследство #бизнес #НДФЛ Открыть/Комментировать

2022-12-23 14:27:01 Должник исключен из ЕГРЮЛ: особенности списания долгов контрагента

Если контрагент-должник признается ликвидированным, то его долг можно списать в порядке признания безнадежности взыскания. Но сначала проверьте, действительно ли компания ликвидирована.

Исключение из ЕГРЮЛ не равно закрытию, особенно при предоставлении неверных сведений, отсутствии возможности ликвидировать ее (письмо Минфина РФ от 03.08.2022 № 03-03-06/1/75197).

Допускается списание задолженности только при исключении контрагента из ЕГРЮЛ в связи с его ликвидацией. В течение года такая компания не должна предоставлять отчетность в ФНС, проводить банковские операции.

Долг нельзя списывать раньше времени, иначе вычеты по налогу на прибыль могут быть признаны необоснованными.

#исключениеизегрюл #ликвидацияорганизации #субсидиарнаяответственность #субсидиарка #банкротство #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #среднийбизнес #лавник_банкротство Открыть/Комментировать

2022-12-23 13:21:54 Не получено требование почтой: как это доказать и отменить штраф налоговой

Ко мне обратился собственник компании, которого суд оштрафовал за непредоставление документов по требованию ФНС. Налоговая утверждала, что запрос был направлен почтой.

Наша команда смогла отстоять интересы клиента и отменить штраф. Воспользовались мы судебной практикой: защиту строили исходя из Постановления Арбитражного суда Центрального округа от 02.08.2022 № Ф10-2112/2022. В частности, упор был сделан на недоказанности факту вручения требования налоговой службой и уклонения нашего клиента от получения уведомления.

Заказное письмо после неудавшейся попытки вручения было перемещено на временное хранение.

Акт проверки бизнесмен получил лично. И уже из него узнал о штрафе.

#непредоставлениедокументов #штраф #отменаштрафа #налоговаяпроверка #фнс #проверкабизнеса #проверка #аудит #выезднаяпроверка #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #лавник_проверка #налоговыепроверки #среднийбизнес Открыть/Комментировать

2022-12-19 19:29:01 Реестр ФРВ: кандидаты на проверку налоговой

Говорит ли вам о чем-нибудь такое словосочетание, как «Федеральный реестр выгодоприобретателей»? А он есть. И ведет его налоговая служба. Попадание в этот реестр грозит бизнесмену вызовом в ФНС для дачи пояснений о работе с поставщиками с сомнительной репутацией и обоснованности вычета налога на добавленную стоимость

Реестр закрытый, имеет гриф «ДСП». Налоговая может пригласить компанию даже до вступления в силу решения по результатам проверки контрагента.

Поэтому к походам на комиссию по легализации налоговой базы нужно быть готовым – от них не застрахован никто.

Я и мои налоговые юристы готовы представлять ваши интересы, если контрагент попал в ФРВ.

#фрв #федеральныйреестрвыгодоприобретателей #налоговаяпроверка #фнс #проверкабизнеса #проверка #аудит #выезднаяпроверка #налоговыериски #малыйбизнес #налоговыйюрист #экспертпоналогам #лавник_проверка #налоговыепроверки Открыть/Комментировать

2022-12-19 17:08:44 Два решения по одной проверке налоговой: как доказать незаконность

Я убедился, что в жизни возможны разные чудеса, в том числе и два разных акта по одной проверке. С одним из наших клиентов произошел именно такой случай. По итогам выездной проверки налоговой службы он получил два акта:

электронную версию по системе документооборота;
бумажную – непосредственно на руки в ФНС.

Было выявлено, что, во-первых, в акте нет подписи одного из инспекторов, так как он уже уволился, а во-вторых, в документ вносились изменения уже после проверки, о чем свидетельствуют два акта.

Мы изучили судебную практику на предмет отмены актов и пришли к следующему выводу:

отсутствие подписи является несущественны нарушением, поэтому суд может отказать по данному факту как не влияющему на итоговый результат проверки.
отличные содержания актов являются существенным нарушением.

Но в последнем случае нужно учитывать, что документ вручен в срок. Следовательно, ФНС исполнила свои обязательства. Акты вручаются на руки или направляются почтой – про электронную систему документооборота ничего в кодексе не написано. Согласно приказу налоговой службы от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@, отправление электронного документа считается официальным вариантом вручения. За исключением – документов по результатам налоговой проверки (ст. 101 НК РФ).

Поэтому налоговая с вероятностью 99% заявит в суде, что произошел технический сбой. Поэтому в такой ситуации мы выбрали другой способ защиты интересов нашего клиента. Но об этом – в следующий раз.

#налоговаяпроверка #фнс #проверкабизнеса #проверка #аудит #выезднаяпроверка #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #лавник_проверка #налоговыепроверки #среднийбизнес Открыть/Комментировать

2022-12-14 20:27:01 Камеральная проверка и запрос документов: мораторий налоговой

До конца 2022 года бизнес предписано не проверять. Но мораторий мораторию рознь. Мы выяснили, что предприятиям не нужно расслабляться в любом случае.

Запрет на плановые проверки не распространяется на налоговую службу.

Есть даже соответствующее письмо ФНС от 09.09.2022 № ЕА-2-15/1188@. Следовательно, правомочны как выездные, так и камеральные проверки. Поэтому рекомендуем внимательно относиться к информации в отчетности. Декларации и иные документы налогоплательщика являются отличной базой для аналитики и выявления несоответствий.

#налоговаяпроверка #фнс #проверкабизнеса #проверка #аудит #выезднаяпроверка #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #лавник_проверка #налоговыепроверки #среднийбизнес Открыть/Комментировать

2022-12-14 19:15:42 Сравниваем налоговую политику основных стран для бизнеса

ГРУЗИЯ

Налоговая политика в Грузии регулируется соответствующим Кодексом. Основные налоги – на корпоративный доход (распределенную прибыль), НДС, импорт, акцизные сборы. С корпоративного дохода необходимо перечислять в бюджет 15%. Иностранные компании при исчислении налога учитывают только доходы, полученные на территории Грузии.
Стандартная ставка НДС – 18%, на импорт – 0, 5 и 12% в зависимости от вида продукции.

В настоящий момент в Грузии зарегистрировано свыше 13 тыс. компаний с российским участием, причем более 6 тыс. из них зарегистрированы в 2022 году.


#романлавник #налоговыйюрист #консультантпоналогам #снижениерасходов #малыйбизнес #среднийбизнес #зарубежныйбизнес #открытьбизнесвтурции Открыть/Комментировать

2022-12-09 20:02:02 Можно ли оспорить размер возмещения по делу о субсидиарной ответственности?

Совсем скоро будет можно. Благодаря предписанию Конституционного суда, разработан законопроект о внесении изменений в закон о банкротстве. Его принятие должно ликвидировать пробел, из-за которого в настоящее время нет возможности оспорить сумму выплат в рамках субсидиарной ответственности. Такое положение дел является прямым нарушением права человека на защиту в судебном порядке.
Чтобы стать участником рассмотрения вопроса о сумме возмещения по делам о несостоятельности, учредителю или директору компании-должника нужно будет обратиться с ходатайством в суд. Лица, рискующие быть привлеченными к субсидиарке, смогут оспорить даже те акты, которые были вынесены ранее.

На моей памяти были случаи, когда бывшие руководители компаний привлекались к субсидиарной ответственности даже через 4-5-6 лет после того, как началось дело о банкротстве. Принятие законопроекта позволит и нам, налоговым юристам, еще эффективнее защищать интересы наших клиентов в рамках процедуры о несостоятельности.

#банкротство #субсидиарнаяответственность #субсидиарка #банкротство #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #среднийбизнес #лавник_банкротство Открыть/Комментировать

2022-12-09 18:58:01 Продажа иностранных активов должника: можно ли привлечь зарубежных юристов.

Представьте ситуацию: у должника-банкрота есть активы за рубежом. Как их продать? Эффективнее всего – через местных юристов, так как они смогут провести объективную оценку и разместить лоты для реализации через специализированные площадки по продаже имущества банкрота. А вот на практике у одной российской компании не все сложилось так, как нужно, с первой попытки.

Предложение обратиться к иностранным юристам было поддержано кредиторами. Только суды трех инстанций посчитали, что назначенный арбитражный управляющий уже обладает всеми необходимым знаниями и навыками, потому в помощи из-за рубежа нет необходимости.

Лишь Верховный суд прислушался к доводам разума и постановил: арбитражный управляющий действительно является профессиональным антикризисным менеджером, только это совсем не свидетельствует о том, что у него есть знания и навыки по зарубежному праву. Также в ряде иностранных государств представлять интересы той или иной стороны в судах вправе только местные юристы. Поэтому логично воспользоваться услугами зарубежных коллег для реализации конкурсной массы.

#банкротство #зарубежноеправо #иностранныеактивы #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #среднийбизнес #лавник_банкротство Открыть/Комментировать

2022-12-09 16:22:03 Учитывая, что в 2022 году ряд преференций получили IT-компании, то к ним налоговая будет относиться с пристальным вниманием в 2023 г. Также вероятен перенос плановых выездных проверок, запланированных на текущий год, но отмененных в связи со сложившейся обстановкой, на период с января по декабрь 2023 года. Так как в публичном доступе отсутствует план КНМ, то сложно определить наверняка, было ли запланировано на этот год контрольное мероприятие в отношении той или иной организации.
Обратите внимание, как давно и каких ваших контрагентов проверяли. Если были выявлены нарушения, то возрастает вероятность попасть в жернова инспекторов для вашей компании.
Я и моя команда поможет оценить риски выездной налоговой проверки, минимизировать их с учетом критериев, разработанных ФНС России, и судебной практики.
#проверка #аудит #выезднаяпроверка #налоговыериски #малыйбизнес #налоговая #романлавник #налоговыйюрист #экспертпоналогам #лавник_проверка #налоговыепроверки #среднийбизнес Открыть/Комментировать