ККТ: слово чиновника

2022-12-27 11:37:06 Оплата третьими лицами

Пожалуй, если составлять рейтинг популярности вопросов, которые поступают в рамках моих выступлений, то, если не победителем, то уж точно в лидерах будет вопрос: необходимо ли применение ККТ продавцом-юрлицом, если по договору, заключенному между ним и другим юрлицом, за последнего оплатит физлицо со своей личной карты / банковского счета.

Здесь необходимо запомнить одно главное правило: для налоговых органов важен статус фактического плательщика, а не статус стороны-покупателя по договору. В этой связи, если по банку проходит платеж от физлица за товары, работы, услуги, то юрлицу-продавцу необходимо применить ККТ. Заполнение физлицом поля в платежном поручении «назначение платежа» как «Оплата по договору №…» не имеет значения и не изменяет вышеприведенное правило.

При этом данное правило работает и в обратную сторону. Так, если за физическое лицо оплату производит юрлицо или ИП в безналичном порядке без предъявления ЭСП, то применение ККТ не является обязательным. Открыть/Комментировать

2022-12-19 12:39:04 Немного о ином встречном предоставлении

Зачастую, для ответа на вопрос нужно ли в той либо иной ситуации применять ККТ необходимо понять суть реформы.
Если в дореформенный период касса работал только на «+» при продаже товара, то сегодня термин расчеты разделил деньги и товар, и ККТ применяется когда есть деньги, но нет товара и наоборот.

Иное встречное предоставление – тому пример. Под ним можно понимать, как взаимозачет, так и товарообмен, так и оплату векселем.
Можно ли отнести вышеприведенные примеры к безналичным расчетам?

Тут нам поможет гражданское законодательство Российской Федерации. Обратимся к статье 861 Гражданского кодекса. В ней четко обозначено, что существующие расчеты могут быть только двух видов: наличные и безналичные. Соответственно все то, где не участвуют наличные деньги, можно смело относить к безналичным платежам.
А безналичные расчеты между юрлицами и между ИП, а также между собой без предъявления ЭСП в соответствии с п. 9 ст. 2 Закона о ККТ освобождены от применения онлайн-кассы. Открыть/Комментировать

2022-12-15 14:22:40 Открыть/Комментировать

2022-12-15 14:22:09 Государственной Думой утверждены поправки в Закон о ККТ в части маркированных товаров
 
Сегодня Государственной Думой сразу в двух чтениях был принят Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (https://sozd.duma.gov.ru/bill/212657-8), согласно которому утверждены случаи, при которых пользователи ККТ вправе не формировать запрос о коде маркировки, если включат в уведомление о реализации маркированного товара код товара, входящий в состав кода идентификации, а именно:

1) при реализации маркированного товара посредством автоматического устройства для расчетов (отпадет необходимость дооснащения торговых автоматов средствами считывания кодов маркировки);
2) при реализации маркированного товара в сфере общепита (решается вопрос, когда оплата заказа предшествует его сбору и передаче конечному покупателю);
3) при оптовой реализации маркированных товаров, имеющих один код товара, входящего в состав кода идентификации (участниками оборота товаров не нарушается целостность транспортных упаковок).

Также, принятый Федеральный закон снимает ранее установленное ограничение на возможность применения «удаленной» ККТ при реализации маркированных товаров в торговых автоматах.
 
Поскольку каких-либо сомнений относительно одобрения данного Федерального закона Советом Федерации (плановое заседание – 23.12.2022) не имеется, можно ожидать подписания его Президентом России уже до конца года. Открыть/Комментировать

2022-12-09 15:19:21 Применение ККТ на новых российских территориях
 
Уважаемые коллеги, вчера состоялся вебинар ФНС России с бизнесом Донецкой Народной Республики. Одним из вопросов, интересовавших налогоплательщиков, было применение онлайн-касс.
 
Я тезисно рассказал о планируемой отсрочке в применении ККТ на территории ДНР (а также ЛНР, Запорожской и Херсонской областях):

1. ФНС России разработаны поправки в Закон № 54-ФЗ о начале применения ККТ в соответствии с российским законодательством на территории данных 4 регионов с 1 февраля 2025 года.
2. Указанный срок может быть пролонгирован Правительством России еще на 3 года.
3. При наличных расчетах по требованию покупателя необходима выдача документа, подтверждающего расчет (квитанция, товарный чек либо иное), в свободной форме, но с определённым перечнем реквизитов.
4. Ожидаем принятия поправок в начале 2023 года.
 
P.S. Конечно, Правительство и Государственная Дума могут внести коррективы в проект, но представляется, что существенными они не будут. Открыть/Комментировать

2022-12-01 15:27:17 Дорогие коллеги!
 
Благодарю вас за терпение (оно, как известно, добродетель), что сохранили подписку на мой телеграмм-канал. К сожалению, на 5 месяцев пришлось приостановить публикации, но теперь это позади.

В этой связи хочу пригласить вас всех на новый вебинар, а именно: Зимний деловой-конгресс для бухгалтеров и руководителей «Налоги и отчетность в 2023 году», который пройдёт в предстоящую среду, 7 декабря.


Размещаю ссылку

https://taxcom.ru/meropriyatiya-i-obuchenie/onlajn-meropriyatiya/zimniy-delovoy-onlayn-kongress-dlya-bukhgalterov-i-rukovoditeley-nalogi-i-otchyetnost-v-2023-godu/

Регистрация обязательна, а участие – бесплатно.
 
В своём выступлении основное внимание я уделю правилам контрольной работы налоговых органов в части проверок ККТ. Будет много интересных подробностей и деталей, о которых важно знать, особенно ввиду истечения срока моратория на проверки. Расскажу про изменения в КоАП РФ и как поменялась математика штрафов.
После выступления отдельные материалы и комментарии я размещу здесь.
 
До встречи 7 декабря. Берегите себя. Открыть/Комментировать

2022-07-01 16:18:07 Уважаемые коллеги!
Хотелось бы напомнить, что с 1 марта 2022 года на сферу применения ККТ распространились положения Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».
При этом под действие моратория, установленного в текущем году для многих видов контрольных мероприятий, не подпадает, в частности, проведение профилактических мероприятий и мероприятий по профилактике нарушения обязательных требований (пункт 10 постановления Правительства России от 10.03.2022 № 336 «Об особенностях организации и осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля»). На такие мероприятия налоговыми органами в 2022 году будет сделан основной упор.

Для удобства прикладываю список профилактических мероприятий, которые уполномочены проводить налоговые органы, со ссылками на Федеральный закон о госконтроле и Положение о госконтроле в сфере ККТ (постановление Правительства России от 28.02.2022 № 272) и соответствующими определениями. Открыть/Комментировать

2022-05-20 15:12:38 ВОПРОС: Курьеры принимают наличные денежные средства, кассовый чек автоматически формируется и отправляется покупателю по номеру телефона, невозможно иметь тысячи кассовых аппаратов для выдачи их каждому курьеру. Какие нарушения при этом?
 
ОТВЕТ: Неприменение ККТ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до одной 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей; на юридических лиц – от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (часть 2 статьи 14.5 КоАП РФ).
Необходимо при этом учитывать следующее.

Из общих положений законодательства РФ о применении ККТ следует, что ККТ должна применяться пользователем в момент и в месте расчета.
Вместе с тем, Законом о ККТ предусмотрены случаи особенного применения ККТ в ряде случаев. Так, согласно подп. 1 п. 5.6 ст. 1.2 Закона о ККТ пользователи вправе применять ККТ (за исключением автономных онлайн-касс), расположенную вне места совершения расчетов, при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет») за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 Закона о ККТ).

Пункт 2 статьи 497 ГК РФ устанавливает, что договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием товара посредством каталогов, проспектов, буклетов, фотоснимков, средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи и других) или иными способами, исключающими возможность непосредственного ознакомления потребителя с товаром либо образцом товара при заключении такого договора (дистанционный способ продажи товара). Аналогичное положение содержится в пункте 1 статьи 26.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-I «О защите прав потребителей». Конкретные правила продажи товаров при дистанционном способе продажи товара по договору розничной купли-продажи утверждены постановлением Правительством России от 31.12.2020 № 2463.

Исходя из приведенных положений покупка товаров, например, выбор которых был осуществлен по «витрине» сайта интернет-магазина с доставкой и расчетом наличными через курьера магазина (либо через стороннюю курьерскую службу) представляет собой дистанционный способ продажи товаров, при котором применимы положения п. 5.6 ст. 1.2 Закона о ККТ.
Кроме этого, согласно подп. 2 п. 5.7 ст. 1.2 Закона о ККТ в рассматриваемом случае обязанность по выдаче (направлению) покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) может быть исполнена путем обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

Учитывая изложенное, при дистанционном способе продажи товаров через курьера возможно использование одной единицы ККТ, расположенной в офисе компании или, например, центре обработки данных. При этом в момент расчета (передачи товаров и получении наличных денежных средств) с курьером, последним применяется удаленно расположенная ККТ и покупателю демонстрируется QR-код на смартфоне курьера для получения покупателем кассового чека. Данная обязанность может быть исполнена «классическим» способом через направление кассового чека на адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, который последний сообщил при оформлении заказа на сайте продавца. Открыть/Комментировать

2022-05-12 13:57:02 ВОПРОС: Если касса передается третьему лицу - индивидуальному предпринимателю от организации по договору и доверенности, нужно ли писать должность «индивидуальный предприниматель» в кассовом чеке? Или достаточно только фамилии?
 
ОТВЕТ: В соответствии со статьей 1005 ГК РФ по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Таким образом, в рамках договорных отношений индивидуальный предприниматель (агент) вправе применять ККТ, которая зарегистрирована на организацию (принципала).

Значение реквизита кассового чека «кассир» (тег 1021) включает в себя должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек (таблица 4 приложения № 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию»). Таким образом, законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не вводит особенностей либо дополнений в значение данного реквизита в зависимости от того, является ли лицо, непосредственно осуществляющее расчет, индивидуальным предпринимателем или нет и (или) является ли это лицо работником организации-принципала.

Следовательно, отвечая на поставленный вопрос, в кассовом чеке достаточно указания только фамилии и должности соответствующего лица (например, «кассир Иванов»). Открыть/Комментировать

2022-05-06 09:25:17 Вчера вечером ФНС России выпустила разъяснения о применении ККТ в случае блокировки оператором фискальных данных IP-адреса кассы по причине DDoS-атаки Открыть/Комментировать