Перечне предприятий, злоупотребивших правом уменьшения суммы Н | Как понять бухгалтерский учет

Перечне предприятий, злоупотребивших правом уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате контрагент соответствует, как минимум, одному из следующих критериев:
• наличие неисполненных налоговых обязательств на сумму свыше 100 млн сум., зарегистрированных на одно физическое лицо, являющееся учредителем (руководителем) одновременно двух и более субъектов предпринимательства, созданных и осуществляющих деятельность менее 1 года;
• необоснованная частая смена юридического адреса (3 и более раз в год);
• реализация работ (услуг) в больших объемах за достаточно короткий период времени с момента создания, занижение количества официально занятых работников;
• хранение, использование и реализация неоформленных (неоприходованных) товаров;
• отражение в остатках приобретенных высоколиквидных товаров, предназначенных для реализации (в том числе импортных), без их реализации продолжительный период времени и последующее приобретение данных видов товаров при наличии больших остатков;
• инициирование банкротства в результате присоединения к себе других субъектов предпринимательства с неисполненными налоговыми обязательствами;
• заявленный адрес местонахождения налогоплательщика совпадает с адресом, указанным при госегистрации в качестве местонахождения трех и более юридических лиц, признанных банкротами, или – с адресами местонахождения налогоплательщиков с высоким риском уклонения от уплаты налогов;
• факты неуплаты или неполной уплаты налогов путем злоупотребления правом или заключения мнимых (притворных) сделок.