ПРАВО. БИЗНЕС. ИНВЕСТИЦИИ.

2021-06-30 15:56:48 ​Выгода от встречных проверок: нет расходов – нет доходов

При получении дохода – дохода у вас может и не быть, если налоговая по итогам проверки снимает расходы у вашего контрагента.
ВС РФ Определением от 11.02.2021 г. № 307-ЭС20-23423 разрешил вернуть переплату

Выводы Инспекции об искусственном дроблении бизнеса, а также расчет налоговых обязательств Общества без учета дохода, выплаченного другому Обществу, послужили основанием для предоставления в налоговую уточенных деклараций по УСН, в которых операции между взаимозависимыми организациями были исключены.

Соответственно, налоговый орган должен вернуть переплату.

Инспекторы отказали компании в возврате спорной суммы налога, ссылаясь на пропуск трех лет со дня уплаты налога. Суд пришел к выводу, что Общество обратилось в суд в пределах установленного срока, считая со дня окончания налоговой проверки в отношении Общества, правоотношение с которым и послужило основанием для возникновения условий для необоснованного увеличения налогового обязательства...читать на сайте Открыть/Комментировать

2021-06-23 13:50:49 Кипр – создание реестра собственников компаний
В феврале 2021 г. Кипром принят закон, направленный на выполнение 4- й и 5-й Директив Европейского Совета (ЕС) по борьбе с отмыванием денег.
Закон предусматривает создание центрального реестра бенефициарных владельцев компаний (Реестр БС) или других юридических лиц. Пока этот реестр не доступен общественности.
С 16.03.2021 Регистратор компаний Кипра объявил, что Реестр БС функционирует, и что они принимают заявки.
Все существующие организации в течение 6 месяцев, начиная с 16 марта 2021 года, должны будут пройти процедуру подачи реестра БС.
Юридические лица, зарегистрированные после 16 марта 2021 года, должны не позднее, чем через 30 дней с даты их регистрации, подать в электронном виде в Реестр БС всю информацию о каждом из их бенефициарных владельцев...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-06-21 14:37:04 Ликвидация компании – всё сложнее, сложнее и сложнее…
ФНС вправе отказать в государственной регистрации ликвидации, если документы на завершение ликвидации будет поданы за пределами 1 – ого года (п. 6 ст. 57 Закона «Об ООО») и нет доказательств продления срока в судебном порядке еще на 6 месяцев.
С 13 августа 2020 г. новые права работников, увольняемых в связи с ликвидацией организации:
1) организация обязана выплатить работнику средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения;
2) вправе единовременно выплатить увольняемому работнику компенсацию в размере двукратного месячного заработка.
ВАЖНО: Работодатель обязан совершить выплаты до завершения процедуры ликвидации
С 19 октября 2020 г. организации не вправе представлять в налоговый орган уведомление о промежуточном ликвидационном балансе до завершения таможенной проверки, составления акта таможенной проверки и принятия по ее результатам решения. Такое ограничение по налоговой проверке касается только выездной...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-05-28 10:44:10 ​Риски налоговой проверки 2021

Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. утвердил Концепцию выездных налоговых проверок.

Отбор налогоплательщиков для выездных проверок основан на проработке всей информации, которой располагают налоговые органы:

суммы исчисленных и уплаченных налогов;

показатели отчетности налогоплательщиков (налоговой, бухгалтерской);

факторы и причины, влияющие на формирование налоговой базы и др..

Если налогоплательщик попадает в зону риска, т.е. соответствует критериям оценки риска, его включают в план выездных проверок.

Вы можете самостоятельно провести анализ на наличие критериев риска у бизнеса для выбора вашей компании или ИП на проведение выездной налоговой проверки.
https://jbi-group.ru/analytics/analytical_products/analiz-riska-nalogovoy-proverki-2021/

Среднеотраслевые показатели по налоговой нагрузке организаций (ИП) и рентабельности деятельности (проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов) по всем годам содержатся на сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/). Уже сейчас вы можете сравнить показатели своей финансово-хозяйственной деятельности за прошедший год и узнать, "грозит" ли вам внеплановая налоговая проверка...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-05-27 09:17:22 Поправки 2021: что нового в налоговом планировании


5. НДФЛ

С налогового периода 2019 года участники долевого строительства (ДДУ) в ином порядке должны считать срок владения при продаже: для дольщиков момент, с которого нужно отсчитывать срок владения, начинается с даты полной оплаты стоимости недвижимости или с даты полной оплаты прав требования по договору уступки (если недвижимость была приобретена по договору уступки прав требования по ДДУ). Теперь можно сразу продать такую недвижимость без уплаты НДФЛ, если оплата была более 5 лет назад.

Также начиная с 2020 года можно платить налог с прибыли КИК в фиксированном размере – 5 млн. руб. При чем, данный размер налога можно уплачивать независимо от количества контролируемых компаний, которыми владеет физическое лицо.

Наверное самым «печальным» изменением, помимо отмены ЕНВД, стало введение прогрессивной ставки налогообложения доходов физических лиц.

Теперь для резидентов России в общем случае существуют две ставки налогообложения: 13% с доходов не превышающих базу в 5 млн.руб., 15% - с доходов от суммы превышения. Данные изменения должны применяться налогоплательщиками начиная с налогового периода 2021 года...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-05-25 17:10:32 Поправки 2021: что нового в налоговом планировании

Налог на прибыль

В список не облагаемых налогом на прибыль доходов были включены имущественные права, полученные от организаций и физических лиц, доля участия которых в уставном (складочном) капитале (фонде) такой организации составляет не менее 50%. Применяем «задним числом» - с 01.04.2020 г.

Изменился порядок формирования резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год. Теперь, ошибку устранили, установив, что до даты представления годовой декларации по налогу на прибыль включать сумму неистраченного резерва в доход не нужно, и таким образом предоставив налогоплательщикам время произвести выплаты сотрудниками.

Законодатель также распространил льготу на нулевую ставку налогообложения прибыли от реализации акций или долей, которыми налогоплательщик владел более 5-ти лет на правопреемников.

В состав расходов при реализации акций или долей (при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации) с налогового периода 2020 года можно включать также произведенный денежный вклад в имущество организации, акции или доли которых реализуются.

«Отрицательные» изменения по налогу на прибыль:

Во-первых, при расчете налога на прибыль с дивидендов теперь нельзя брать к вычету суммы полученных организацией дивидендов, для которых установлена нулевая ставка, а также дивиденды, полученные от иностранных организаций, которые налогоплательщик получил через российские организации и на которые он имеет фактическое право.
Во-вторых, был изменен порядок применения нулевой ставки к доходам от реализации акций или долей в уставном капитале организаций.

С одной стороны, действующую льготу распространили на доли участия в иностранных организациях.

С другой стороны, саму льготу сузили: ранее существовало правило, согласно которому реализацию акций компании нулевой ставкой можно было облагать только в случае, если активы такой компании не более чем на половину состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ, теперь же данное правило распространяется и на реализацию долей участия, то есть и на общества с ограниченной ответственностью...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-05-21 16:20:51 ​Поправки 2021: что нового в налоговом планировании

За вторую половину 2020 и начало 2021 года законодатель внес большое количество поправок в Налоговый Кодекс. В целях налогового планирования предлагаем ознакомиться с самыми интересными из них.

1. Увеличение лимитов на УСН

С 2021 года лимиты выручки по УСН повысили до 200 млн. руб., а лимит рабочего персонала до 130 человек. Лимит по стоимости амортизируемого имущества остался (!!!) прежним – 150 млн. руб. При превышении лимита свыше 150 млн. руб. и численности сотрудников в 100 человек. с начала квартала, в котором допущено превышение, необходимо будет заплатить налог по ставке 8 и 20 % соответственно для налогоплательщиков с объектом «доходы» и «доходы-расходы».

2. «Уведомление» о блокировке счета

У налоговых органов с июля этого года появится право (но не обязанность) направлять налогоплательщикам – юридическим лицам и ИП, нарушившим сроки подачи деклараций (расчетов), уведомление о «блокировке» счетов в связи с допущенными нарушениями, в течении 14 дней со дня принятия решения.
Увеличился срок, когда налоговый орган не имеет право принимать решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщика при непредставлении деклараций. Теперь у налогоплательщиков есть 20 дней (по сравнению с прежними 10) на исправление «просрочки».

3. Закрыли пробел по налогу на имущество организаций!

Ранее, налоговые органы признавали, что в случае, если кадастровая стоимость объекта не определена, но он включен в региональный перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется из кадастровой стоимости, то платить налог с такой недвижимости не нужно. Теперь же пробел устранили, установив, что в таком случае налог необходимо заплатить в прежнем порядке – по среднегодовой стоимости...читать полностью Открыть/Комментировать

2021-05-20 09:32:05 Ранее компаниям, в которых в качестве участника, управляющей организации или держателя реестра акционеров фигурировало переименованное юридическое лицо, требовалось отслеживать изменения и регистрировать их в своих сведениях ЕГРЮЛ. Новые поправки в закон о регистрации позволят исключить временные и денежные затраты за счет автоматической актуализации сведений в реестре. Об этом сообщает ФНС.

Напомним, что каждое юридическое лицо имеет собственное наименование, которое включается в сведения ЕГРЮЛ. Любая компания может состоять во взаимосвязи с другими организациями - быть их учредителем или участником, являться управляющей компанией или держателем реестра акционеров. При этом ее название также подлежит включению в состав содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о других юридических лицах.

В процессе деятельности организация может изменить свое наименование, зарегистрировав это в ЕГРЮЛ. Ранее тем компаниям, в которых в качестве участника, управляющей организации или держателя реестра акционеров фигурировало переименованное юридическое лицо, требовалось отслеживать такие изменения и своевременно обращаться за их регистрацией уже в своих сведениях ЕГРЮЛ. Новые поправки в закон о регистрации позволят исключить их временные и денежные затраты за счет автоматической актуализации сведений в ЕГРЮЛ...читать на сайте Открыть/Комментировать

2021-05-12 12:46:54 ​Доверяй, но проверяй

На фоне бурного обсуждения бизнес сообществом письма ФНС по применению статьи 54.1 НК РФ и рекомендаций налогоплательщикам, как им проявлять должную осмотрительность, актуальна становится отчётность контрагентов.

Согласно официальным данным с портала ФНС в конце апреля была опубликована финансовая отчетность за 2020 год. Любой желающий может бесплатно проверить интересующего его контрагента, ознакомившись с его отчетностью, заверенной ЭЦП ФНС, в электронном виде, что весьма удобно. Необходимо ввести в строке поиска в системе ГИР БО https://www.nalog.ru/rn77/bo/ ИНН, ОГРН, адрес и/или наименование этой организации.

Если вам понадобится отчетность для более глубокого и детального анализа, предусмотрена возможность оформления платной абонентской подписи, стоимость которой составляет 200 000 руб. в год. Также хотим напомнить, что с начала 2021 года бухотчетность сдают только в электронном виде...читать на сайте Открыть/Комментировать

2021-04-22 17:15:18 ​Второй раз – в первый класс

Все собственники, финдиректора, главбухи с содроганием слышат словосочетание «выездная проверка» и радуются её завершению. Повторная проверка бывает, но редко.

Президент Российской Федерации подписал Федеральный закон от 29.12.2020 № 470-ФЗ (pravo.gov.ru), который предусматривает ряд изменений в налоговое законодательство. Теперь количество случаев, при которых налоговая инспекция сможет назначить повторную налоговую проверку, увеличилось.

Сейчас инспекция может провести повторную налоговую проверку, в случае:

в уточненной налоговой декларации отражена сумма налога к уменьшению или увеличен убыток.

по инициативе вышестоящего налогового органа, решившего проконтролировать деятельность налоговой инспекции и оценить качество проведенной ею выездной проверки (абз. 5 п. 10 ст. 89 НК РФ).

С 1 июля настоящего года (в подпункте 4 пункта 5.1 статьи 89 Налогового кодекса РФ):

в отчётности отражено увеличение, заявленной к возмещению суммы налога на добавленную стоимость (НДС),

увеличение акциза к возмещению.
читать полностью... Открыть/Комментировать