Спецналоговые режимы для ИП

2023-01-27 13:57:51 Если человек хочет вернуть только часть товаров, пробитых в одном чеке (например, было куплено 5 товаров по 100 рублей, хочет вернуть только один, как быть)?

При указании номера фискального документа в процессе формирования возврата и нажатии на поиск в онлайн-кассе появляется описание операции, при нажатии на которую можно скорректировать количество товара, подлежащее возврату, в связи с чем изменяется и сумма, подлежащая возврату.
В случае, если товар был продан со скидкой, при возврате товара, сумма возврата должна учитывать примененную скидку. Открыть/Комментировать

2023-01-27 13:56:25 Как правильно оформить возврат покупки?

Возврат денег в случае возврата покупателем покупки осуществляется предпринимателем путем проведения операции возврата в онлайн-кассе.

В случае же, если необходимо осуществить возврат средств в период неисправности онлайн-кассы, связанной с необходимостью проведения ремонта либо замены неисправного оборудования, за исключением случаев отсутствия либо перебоев в доступе к глобальной сети Интернет, возврат денег осуществляется предпринимателем при предоставлении покупателем чека либо квитанции с составлением предпринимателем акта о возврате денежных сумм по установленной форме (Приложение № 3 к «Положению о порядке применения контрольно-кассовой техники в виде онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и юридических лиц», утвержденному Постановлением Правительства Приднестровской Молдавской Республики от 15 января 2013 года № 9 и внесением записей в книгу учета движения наличных денежных средств (Приложение №2 к Положению). Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:47:07 Нужно ли пробивать через онлайн-кассу товары, проданные по безналичному расчёту (если, например, покупатель требует чек) не будет ли двойного налогообложения в этом случае?

При расчете за покупку в безналичном порядке, например платежной картой (картой «Клевер») или мобильным платежом (QR-кодом), налоговое законодательство не обязывает предпринимателя применять онлайн-кассу.

Вместе с тем, онлайн-касса имеет функционал формирования и выдачи чеков как при наличных расчетах, так и при расчетах картой (мобильным платежом), что позволяет:

- исполнить обязанность, предписанную Законом ПМР «О защите прав потребителей»: по требованию потребителя продавец обязан выдать ему товарный чек или иной документ, удостоверяющий факт покупки;

- по окончании месяца в программном обеспечении онлайн-кассы получить информацию о подлежащей уплате сумме налога с выручки (3%), исчисленной в отношении всех проведенных операций (наличных и безналичных посредством карты, мобильного платежа), а также провести сверку объемов продаж с фактически полученными на банковский счет средствами.

Информация о суммах налога с выручки (3%), полученной в безналичном порядке, не проведенной через онлайн-кассу, определяется предпринимателем самостоятельно (на основании информации об операциях по счету предпринимателя за отчетный месяц) и суммируется с налогом с выручки, отраженным в онлайн-кассе (информация доступна в личном кабинете онлайн-кассы).
Дважды платить налог с одной суммы выручки не требуется. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:45:50 В чем отличие операций возврата и коррекции? В каких случаях их применять?

Чек возврата формируется только в случае фактически произведенного возврата денежных средств за товар/работу/услугу.

Если при оформлении продажи в чеке была зарегистрирована неправильная сумма или неправильно указан способ расчета, то в этом случае оформляется один или несколько чеков коррекции с указанием разницы между оформленной и корректной суммой, а также способа расчета. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:45:26 Оплату налогов необходимо произвести до 5-го числа следующего за отчётным месяца, а в срок до 1 февраля 2023-го предоставить в налоговый орган по месту учета выписку из банка о движении денежных средств по текущим рублевым и валютным счетам, открытым для осуществления предпринимательской деятельности. То есть такая выписка должна предоставляться отдельно от уплаты налогов?

В соответствии с нормами Закона ПМР «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган по месту постановки на учет 1 (один) раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным, сведения из банка о движении средств по текущим рублевым и валютным счетам, открытым для осуществления предпринимательской деятельности.

То есть до 1 февраля 2023 года индивидуальные предприниматели, применявшие упрощенную систему налогообложения в 2022 году, обязаны предоставить в налоговый орган по месту учета выписку из банка о движении денежных средств по текущим рублевым и валютным счетам, открытым для осуществления предпринимательской деятельности, за период с 1.01.2022 по 31.12.2022 гг.

Также с 1 января 2023 года индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе обеспечить ежемесячное предоставление в налоговый орган по месту постановки на учет до 5 (пятого) числа месяца, следующего за отчетным, сведений о движении средств по текущим рублевым и валютным счетам, открытым для осуществления предпринимательской деятельности.

Данный порядок предоставления информации может быть исполнен индивидуальным предпринимателем в том числе путем заключения с обслуживающим банком соглашения о ежемесячном направлении указанной информации в налоговый орган в электронном виде. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:44:31 Если расчет за товар произведен по безналу 31 декабря, а на счет ИП в банк они поступили 1 января, нужно ли их облагать 3%?


Для индивидуальных предпринимателей, применявших в 2022 году патентную систему налогообложения, и перешедших в 2023 году на упрощенную систему налогообложения, в случае если клиентом был проведен расчет за товар (работу, услугу) платежной картой, мобильным платежом 31 декабря 2022 года, а ввиду особенностей проведения банковских операций денежные средства зачислены банком на счет ИП в январе 2023 года, то данные суммы не являются выручкой, полученной в рамках применения упрощенной системы налогообложения и следовательно не облагаются налогом с выручки.

При этом следует отметить, что согласно Закону ПМР «Специальный налоговый режим – упрощенная система налогообложения» доходы индивидуальных предпринимателей признаются по кассовому методу, то есть датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу.
Соответственно для индивидуальных предпринимателей, применявших в 2022 году упрощенную систему налогообложения, денежные средства, поступившие на счет ИП в январе 2023 года за товары (работы, услуги), являются выручкой, полученной в 2023 году (т.е. независимо от даты проведения расчета), и облагаются налогом с выручки в январе 2023 года.

Аналогично, в течение года при проведении расчетов за товары (работы, услуги) платежной картой, мобильным платежом в последний день месяца, и зачислении данных средств на счет ИП в следующем месяце, данные суммы подлежат включению в объект налогообложения налогом с выручки в том месяце, в котором поступили на счет ИП. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:43:39 Как рассчитать и заплатить налог по итогам месяца? До какого числа?

По окончании месяца сумма налога с выручки (3%) определяется предпринимателем самостоятельно исходя из совокупной суммы выручки, полученной предпринимателем путем проведения наличных расчетов, отраженных в онлайн-кассе, а также безналичных расчетов (посредством платежной карты, мобильного платежа либо поступления средств на счет индивидуального предпринимателя).
ВНИМАНИЕ! В случае если на банковский счет предпринимателя зачисляется выручка от безналичных продаж за вычетом комиссии, то для определения суммы налога необходимо учитывать полную сумму выручки.

При этом сумма социальных платежей и подоходного налога за привлекаемых лиц начисляется налоговыми органами и выставляется к оплате путем доведения информации до банка в онлайн-режиме.

Совокупная сумма налога с выручки, а также социальных платежей и подоходного налога за привлекаемых лиц подлежат уплате в бюджет в срок до 5 числа месяца, следующего за отчетным. Например, за январь 2023 года налоговые платежи необходимо уплатить до 5 февраля 2023 года. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:43:02 Как получить компенсацию за термопринтер?

Согласно Закону ПМР «Специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения» индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, после заключения договора на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных в целях обеспечения применения контрольно-кассовой техники в виде онлайн-касс, самостоятельно уменьшают исчисленную сумму налога с выручки на сумму расходов на приобретение термопринтеров, необходимых для применения контрольно-кассовой техники (онлайн-касс) при осуществлении налично-денежных операций, в размере 55 (пятидесяти пяти) РУ МЗП однократно за каждый термопринтер (но не более 5 (пяти)), подключенный к онлайн-кассе. В случае превышения рассчитанной в соответствии с настоящей частью суммы расходов на приобретение термопринтеров над суммой налога с выручки за месяц, в котором подключены к онлайн-кассе термопринтеры, разница переносится на следующие месяцы до полного использования. (55 РУ МЗП х 14,5 руб. = 797 рублей 50 копеек).

При исчислении налога с выручки за январь, февраль и т.д. ИП уменьшает самостоятельно исчисленную сумму налога с выручки на 797,5 руб. за каждый термопринтер, подключенный к онлайн-кассе.

Например, ИП подключил 1 термопринтер.
Выручка за январь 5 000 руб.
Налог с выручки 5 000 х 3% = 150 руб.
Стоимость термопринтера, подлежащая зачёту = 797,5 руб.
797,5 – 150 = 647,5 руб. (можно зачесть в следующем месяце)
Налог с выручки к уплате за январь = 0 руб.
Выручка за февраль 10 000 руб.
10 000 х 3% = 300 руб.
647,5 – 300 = 347,5 руб. (можно зачесть в следующем месяце)
Налог с выручки к уплате за февраль = 0 руб.
Выручка за март 10 000 руб.
10 000 х 3% = 300 руб.
347,5 - 300 = 47,5 руб. (можно зачесть в следующем месяце)
Налог с выручки к уплате за март = 0 руб.
Выручка за апрель 10 000 руб.
10 000 х 3% = 300 руб.
300 - 47,5 = 252,5 руб.
Налог с выручки к уплате за апрель = 252,5 руб.

При этом предоставление в налоговые органы чеков для подтверждения расходов на приобретение термопринтеров не требуется.

Обращаем внимание, что социальные платежи и подоходный налог за привлекаемых лиц, подлежат уплате в порядке, установленном Законом. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:41:12 С какого момента предприниматель может приступать к торговле (осуществлению иной деятельности)?

К осуществлению предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения либо патентной системы налогообложения (при реализации с прилавка: продовольственных товаров либо непродовольственных товаров, бывших в употреблении) индивидуальный предприниматель может приступить после получения соответствующего разрешительного документа, выданного налоговым органом. Открыть/Комментировать

2023-01-27 09:40:42 Что нужно сделать, чтобы оформить УСН?

Порядок переоформления документов ИП на применение специальных налоговых режимов:

1. Предпринимателю необходимо записаться на прием в ТНИ (по телефону или электронной почте);

2. Лично обратиться в ТНИ за получением документа (заявление на выдачу разрешительного документа можно скачать на сайте Министерства финансов Приднестровской Молдавской Республики во вкладке «Документы/Заявления ИП» или получить в ТНИ при личной явке);

При этом, в случае отсутствия изменений в документах, копии которых раннее представлены в территориальную налоговую инспекцию, повторное их предоставление не требуется.

3. Сотрудник налоговой инспекции на месте фотографирует ИП и выдает ему QR-код для оплаты госпошлины (можно произвести онлайн оплату в режиме реального времени, не покидая ТНИ);

4. В течение 3 рабочих дней после подачи заявления налоговый инспектор выдает документ на осуществление предпринимательской деятельности сроком действия с даты, указанной в заявлении.

Больше информации об этом здесь: http://minfin.gospmr.org/poryadok-pereoformleniya-dokumentov-ip-na-primenenie-snr/ Открыть/Комментировать