Как инвестировать и платить налоги нерезиденту? Нерезиденты Р | Помощник Инвестора

Как инвестировать и платить налоги нерезиденту?

Нерезиденты России платят налог на доходы в российский бюджет только от источников в РФ. Если нерезидент получает доход от источника за пределами страны, бюджету РФ он ничего не должен. С другой стороны, нерезидент России не может пользоваться налоговыми вычетами. Разберемся подробнее, кто и где должен платить налог.

Кто такие налоговые резиденты

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговое резидентство зависит не от гражданства, а только от того, находились вы на территории страны или нет.

Статус налогового резидента определяется на каждую дату выплаты дохода, но окончательный налоговый статус устанавливается по итогам года. ФНС считает, что даты выезда и въезда учитываются как дни нахождения на территории РФ. Если вы покинете территорию России до 2 июля 2021 года, то перестанете быть налоговым резидентом уже по итогам 2021 года.

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в российский бюджет со всех своих доходов. Нерезиденты платят в российский бюджет налоги только с доходов, полученных от источников в РФ.

Дивиденды по акциям иностранных эмитентов — это доходы от источников за пределами России. Нерезидент РФ, который владеет, например, акциями Schlumberger, не должен декларировать в России полученные по этим акциям дивиденды и платить с них налог.

А вот суммы от продажи таких акций через российского брокера относятся к доходам от источников в России. Если нерезидент РФ продает иностранные ценные бумаги через российского брокера, он должен заплатить налог с прибыли от продажи.

При этом нерезидент не обязан сам декларировать в РФ доходы от продажи ценных бумаг. Российский брокер выступает налоговым агентом и подает сведения в ИФНС по всем своим клиентам независимо от их налогового статуса.

Могут ли нерезиденты использовать налоговые вычеты

Налоговые вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов РФ. Если вы перестанете быть резидентом, то больше не сможете использовать вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, вычеты по ИИС, а также переносить убытки на будущие периоды.

Если вы перестанете быть налоговым резидентом в 2022 году, то 2021 год — последний, за который можно получить налоговые вычеты.

Чтобы использовать вычет на сумму внесенных на ИИС денег — вычет типа А, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы внесли деньги. Чтобы использовать вычет в размере финансового результата, полученного на ИИС, — вычет типа Б, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы закрыли ИИС.

В случае с дивидендами от иностранных эмитентов важно, были ли вы налоговым резидентом РФ по итогам того года, в котором выплатили эти дивиденды:

если вы были резидентом РФ, нужно подать декларацию независимо от того, куда поступают иностранные дивиденды: на ИИС, обычный брокерский или банковские счета;

если вы не были резидентом РФ, то российскому бюджету с этих доходов вы ничего не должны — декларировать их в России не надо.

Что дает форма W-8BEN

Форма W-8BEN нужна, чтобы при выплате дивидендов по акциям США источник выплаты удерживал налог не по ставке 30%, а по ставке, которая предусмотрена договором между США и вашей страной проживания.
В случае с резидентами России дивиденды по американским ценным бумагам с подписанной формой W-8BEN облагаются налогом по ставке 10%. Удержанный в США налог можно зачесть, если подать декларацию в России и доплатить налог в российский бюджет. Для резидентов Нидерландов ставка налога с дивидендов от американских бумаг — 15%.

Форма W-8BEN не относится к REIT и LP. К дивидендам от таких бумаг применяется налоговая ставка 30 и 37% соответственно. Если вы налоговый резидент России, такой доход надо задекларировать в России, но доплачивать что-либо не нужно: удержанный в США налог больше, чем налог в РФ. Как с таким доходом должны поступать налоговые резиденты Нидерландов, лучше уточнить у голландских налоговых консультантов или сотрудников налоговой службы.

Что в итоге