2021-07-31 14:18:28
Сколько мы платим государству?
Налоги с инвестиций:Налог на разницу между ценой покупки и продажиЕсли вы продали ценные бумаги или иностранную валюту дороже, чем купили, то с этой прибыли вы должны будете заплатить государству. При этом в разнице между покупкой и продажей учитываются комиссии за обслуживание брокера и депозитария. Если вы продали бумаги дешевле, чем купили, то убыток, который вы получили, уменьшает общую сумму облагаемого дохода. Но в случае с короткой позицией это правило не сработает.
Например, если вы купили ценные бумаги на сумму ₽100 тыс., а продали за ₽140 тыс., ваша прибыль составит ₽40 тыс. Затем вы купили также на ₽100 тыс., но продали за ₽90 тыс., то тут ваш убыток составит ₽10 тыс. В итоге вам нужно будет заплатить налог с суммы ₽30 тыс.
Если вы налоговый резидент России, то вам придется заплатить 13% со своей прибыли. Если вы иностранец — 30%. Брокер удержит за вас налог и перечислит его в государственный бюджет по итогам года.
Это касается всех ценных бумаг. Но при торговле акциями иностранных компаний и облигациями есть некоторые дополнительные особенности.
Если вы покупаете иностранные акции, то доходом считается разница между суммой покупки и продажи в рублях. Например, если вы купили акцию за $20 при курсе ₽60 за $1 и продали за те же $20, но при курсе ₽70 за $1, то вам придется заплатить налог с ₽10 за каждую акцию.
Когда вы торгуете корпоративными облигациями, то к расходам и доходам прибавляется еще накопленный купонный доход — НКД.
Например, вы покупаете облигацию по 95% с купоном 10% и при этом последний раз купон платили три месяца назад. В таком случае к цене облигации прибавляется НКД в размере 2,5%. В итоге общая стоимость покупки облигации в этот день составит 97,5%. Затем вы продаете эту облигацию по 99% через три месяца. К цене облигации будет добавлен НКД, но уже в размере 5%, таким образом, общая стоимость продажи составит 104%. Налог вы будете платить с разницы между 104% и 97,5%.
Налог на купонный доход по облигациямС 1 января 2021 года купон по облигациям включается в сумму дохода по операциям с ценными бумагами. Это не означает, что налогом облагается сам купонный доход. При расчете налога на доход по вашим операциям с облигациями, купон будет суммироваться с другими доходами, а из этой суммы будет вычитаться сумма расходов на покупку облигаций. Налогообложению подлежит именно это разница. Тем не менее, при получении купона с вас будет удержан налог с суммы купонного дохода. Нас самом деле, тут нет противоречия. Поясним на примере, как это работает.
Вы купили облигацию номиналом ₽1000 по цене 102% и с накопленным купонным доходом ₽30. Затраты на покупку составили ₽1050 (₽1000*102%+₽30). Для простоты расчета комиссию брокера и биржи учитывать не будем, но помним, что они включаются в сумму затрат. В этот год вы получили купон на сумму ₽80. При получении купона с вас удержат налог ₽10. ₽80*13% = ₽10,40. Сумма налога округляется до рублей.
Через некоторое время в тот же год вы продали облигации по 106% и с НКД ₽10. Ваш доход до налогов, включая теперь полную сумму купонов, составил ₽1150. (₽1000*106%+₽10+₽80 = ₽1150). Налог должен удерживаться с разницы доходов и расходов. В итоге, сумма налога составит ₽13. (₽1150 - ₽1050)*13% = ₽13. Но вы уже уплатили ₽10 при получении купона. Поэтому с вас должны удержать еще только ₽3.
Если бы вы продали облигации дешевле, скажем, по 103%, то у вас получилась бы даже переплата налога размером ₽1, подлежащая возмещению.
Налог на дивидендный доходЕсли вы обычный российский частный инвестор, то брокер сначала заплатит государству с ваших дивидендов налог в 13% и потом переведет вам уже чистые деньги.
Когда вы получаете дивиденды, например, по американским акциям, то 10% пойдут в американский бюджет, а 3% — в российский. Такое налогообложение действует благодаря договору между Россией и США о двойном налогообложении. Без него вам пришлось бы, как и американцам, платить с дивидендов 30% в бюджет США плюс еще 13% в российский бюджет.
3.1K views11:18
Г
