Налоговый резидент нигде Множество цифровых кочевников зада | Brocli: всё про фриланс и удалёнку в РФ и за рубежом

Налоговый резидент нигде

Множество цифровых кочевников задаются вопросом: а можно ли стать налоговым резидентом нигде и вовсе не платить налоги?

Краткий ответ: теоретически да, это возможно.

При каких условиях?

Страна изначального налогового резидентства использует физическое нахождение как единственный критерий определения этого статуса (как это работает в России).
Человек выезжает из страны на необходимый срок.
В течение года он не становится налоговым резидентом больше нигде.

Звучит просто? Не совсем.

Подводные камни

Государства борются за своих налогоплательщиков. Налоговые законодательства предусматривают различные критерии определения резидентства, помимо физического пребывания физлица: центр жизненных интересов, налоговый домициль и даже просто квартира, арендованная на длительный срок. Читайте об этом здесь.

Более того, некоторые страны вводят специальные правила при смене налогового резидентства, где человеку придется доказывать утрату всякой связи с государством. С высокой долей вероятности у номада не получится отправиться в налоговое кочевье по странам Южной Америки, оставив на родине бизнес, недвижимость и семью.

Даже если диджитал номад соответствует всем требованиям законодательства, статус «налогового резидента нигде» находится в серой зоне.

Минусы налогового отшельничества

Человек не сможет претендовать на льготы по СИДН, поскольку статус резидента является важнейшим условием для применения Соглашений.

Если доходы приходят из-за границы, то это может вызвать двойное налогообложение в странах источника и получения. Это повлечет применение повышенных ставок налогов при выплате дивидендов, роялти и процентов.

Уплата налогов — это подтверждение легальности получения дохода. Уклонение от их уплаты не только может повлечь наложение санкций, но и существенно затруднит перевод заработанных средств на счет в европейском банке, их инвестирование или покупку недвижимости.

Отсутствие подтвержденного налогового резидентства может существенно усложнить банковский комплаенс в целом.

Вывод: получение статуса «резидента нигде» нельзя считать надежной стратегией налогового планирования, поскольку она находится в «серой» зоне законодательства и приносит множество неудобств. Иметь подтвержденное налоговое резидентство в юрисдикции с низким налогообложением гораздо выгоднее.

Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.

@nomad_taxes