​​​​Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги в торговл | Бизнес библия 📚

​​​​Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги в торговле

Схема третья. Затратные механизмы
Если компания или индивидуальный предприниматель находятся на УСН с объектом «доходы минус расходы», то они могут завышать разными способами расходы и тем самым снижать налогооблагаемую базу.
Здесь действовать нужно очень аккуратно, чтобы присутствовали убедительная деловая цель, надлежащим образом оформленные договоры и первичные документы.

Как используют разные затратные механизмы в торговле
В качестве затратных механизмов получится использовать управленческие, логистические, рекламные, посреднические и маркетинговые услуги, а также арендные платежи, проценты по долговым обязательствам, штрафные санкции и т. д. Часто торговые компании несут расходы по складской обработке товара: хранение, расфасовка, упаковка, комплектование наборов. Эти затраты тоже используют при реализации схемы.
Как все работает? Компания приобретает товары, работы, услуги у субъектов с низкими налоговыми обязательствами (УСН, ПСН). Еще лучше, когда получателями доходов выступают упрощенцы из низконалоговых регионов, убыточные компании, «инвалидные» структуры или нерезиденты из офшорных юрисдикций, которые не должны платить НДС.
При упрощенке доходы признают кассовым методом, то есть по мере оплаты товаров, работ, услуг (пункт 1 статьи 346.17 НК РФ).
Компания на общей системе налогообложения признает расходы по методу начисления (пункт 1 статьи 272 НК РФ).
В данной схеме оптимизации налогов, вторая компания не перечисляет дружественному упрощенцу денежные средства за оказанные услуги или перечисляет только часть. Получается, что продавец снизил налог на прибыль за счет затратных механизмов, а упрощенец налог вообще не заплатил.
Для справки! Часто так делают даже не из-за желания сэкономить на налогах, а потому что торговой компании нужны средства для ведения операционной деятельности. Ведь даже если деньги вывести на дружественный субъект, то потом их нужно будет каким-то образом вернуть в оборот.
Как снизить риски при использовании схемы ухода от налогов? Здесь нужно действовать очень аккуратно.
Расходы на маркетинговые, консультационные и управленческие услуги вызывают пристальное внимание у проверяющих из налоговой. Такие затраты подходят практически для всех торговых компаний, они не требуют наличия основных средств, большого штата сотрудников и т. д.
Чтобы снизить риски, нужно будет подтвердить реальность оказанных услуг, а еще они должны иметь убедительную деловую цель. Безопаснее, когда затраты носят более узкий характер, то есть учитывают специфику конкретной торговой организации.
Вариант схемы ухода от налогов с применением затратных механизмов:
Торговая компания «покупает» у дружественных контрагентов фиктивные расходы, причем с НДС, но без участия фирм-однодневок. Это возможно, когда у контрагентов появляется «лишний» НДС (например, если они не хотят заявлять налог к возмещению).
Кроме того, зависимые компании часто оказывают друг другу внутригрупповые услуги. За счет этих услуг стороны перераспределяют налоговую нагрузку в холдинге.