​Упрощенная система налогообложения Не люблю писать о налогах | Переводчик с бухгалтерского

​Упрощенная система налогообложения

Не люблю писать о налогах, но нет-нет да и возвращаюсь к налоговому ликбезу. Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из самых выгодных и часто применяющихся налоговых режимов. Юрлица на нем не платят налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и НДС, а индивидуальные предприниматели — налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц и НДС. Другие налоги, сборы и страховые взносы нужно платить как при применении общей системы налогообложения (ОСНО).

Вы можете перейти на УСН, если:

Среднегодовая численность сотрудников меньше 100 человек
Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года меньше 150 млн руб.
Вид деятельности не упомянут в п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Доля других юрлиц в уставном капитале не более 25%
Не имеете филиалов (для юрлиц)

Объектов налогообложения может быть два: доходы или доходы минус расходы (ст. 346.14 НК РФ). Налоговая база — денежное выражение этих объектов (ст. 346.18 НК РФ). Налоговая ставка в первом случае составляет 6%, во втором — 15% (ст. 346.20 НК РФ). Конкретный регион может снизить их до 1% и 5% соответственно. Посмотреть какие ставки УСН действуют в вашем регионе можно на сайте ФНС. Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения. О том, как это сделать с выгодой для себя, я рассказывал здесь.

Пример.
ООО «Рога и копыта» применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». За 9 месяцев доходы составили 1 млн 800 тыс. руб., расходы — 1 млн 700 тыс. руб. Суммарно уплачено авансовых платежей на 15 тыс. руб.
За 4-й квартал доходы составили 200 тыс. руб., расходы — 190 тыс. руб. Итого налог за год должен составить 16 500 руб. Но при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» нужно не забывать сравнивать полученную сумму с минимальным налогом. Он составляет 1% от доходов за год или 20 тыс. руб. Это больше, чем 15% с разницы между доходами и расходами, значит, в бюджет должна попасть эта сумма. Таким образом, налог к доплате по итогам года составит минимальный налог минус уже уплаченные авансовые платежи или 5 тыс. руб.

Для подтверждения доходов и расходов налогоплательщики должны вести Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Ее форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н. Напомню, что для УСН доходы и расходы определяются кассовым методом, то есть в момент поступления или выплаты денежных средств (ст. 346.17 НК РФ). Подробнее смотрите здесь.

Налоговый период по УСН — год (ст. 346.19 НК РФ). Отчетные периоды — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. До 25 числа месяца следующего за их окончанием, нужно уплачивать авансовые платежи (ст. 346.21 НК РФ). Декларация для юрлиц сдается до 31 марта следующего года, для ИП — до 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).

Если доходы с начала года перевалили за 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб., с 1 января 2021 года упрощенец остается на спецрежиме, но ставка налога для него повышается:

При объекте налогообложения «Доходы» ставка поднимается с 6 до 8%
При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» — с 15 до 20%

Те же ставки будут действовать, если средняя численность работников превысит 100 человек, но не достигнет 130. Повышенная ставка действует с начала квартала, в котором доходы стали выше 150 млн руб. и до конца года. А вот если доходы превысят 200 млн руб., переходного периода и повышенной ставки не будет. Упрощенец сразу теряет право на спецрежим и с начала квартала переходит на ОСНО.

#налоги

доступно объяснил - продолжай в том же духе!
ничего не понимаю - проще будь!
хватит налогов!